Durante el tiempo más ocupado de la temporada de presentación de impuestos, el Servicio de Impuestos Internos inició su serie de Guía de la temporada de impuestos 2024 para recordarles a los contribuyentes los elementos clave que necesitarán para presentar una declaración de impuestos de 2023.
Como parte de su serie semanal de cuatro partes de la Guía de la temporada de impuestos, el IRS continúa proporcionando recursos nuevos y actualizados para ayudar a los contribuyentes a presentar una declaración de impuestos precisa. Los contribuyentes pueden contar con IRS.gov para obtener recursos (en inglés) y herramientas actualizadas junto con una página especial de ayuda gratuita disponible las 24 horas del día. También se recomienda a los contribuyentes que lean la Publicación 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos (para individuos) para obtener orientación adicional.
Elementos esenciales para presentar una declaración precisa
La fecha límite de esta temporada de impuestos para presentar el Formulario 1040(SP), Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales, o el Formulario 1040-SR(SP), Declaración de impuestos de los Estados Unidos para personas de 65 años de edad o más, es el 15 de abril de 2024. Sin embargo, aquellos que viven en Maine o Massachusetts tendrán hasta el 17 de abril de 2024 para presentar su declaración debido a los días festivos oficiales observados en esos estados.
Se aconseja a los contribuyentes que esperen hasta recibir todos sus documentos tributarios adecuados antes de presentar sus declaraciones de impuestos. La presentación sin todos los documentos necesarios podría dar lugar a errores y posibles retrasos.
Es importante que los contribuyentes revisen cuidadosamente sus documentos en busca de información incorrecta o faltante. Si se encuentra algún problema, los contribuyentes deben comunicarse con el pagador de inmediato para solicitar una corrección o confirmar que el pagador tiene su dirección postal o de correo electrónico actual.
Crear una cuenta en línea del IRS puede proporcionar a los contribuyentes acceso seguro a la información de su cuenta de impuestos federales, incluido el historial de pagos, los archivos de impuestos y otra información importante.
Tener archivos de impuestos organizados puede facilitar el proceso de preparación de una declaración de impuestos completa y precisa y también puede ayudar a los contribuyentes a identificar deducciones o créditos pasados por alto.
Es posible que los contribuyentes con un Número de identificación personal del contribuyente o ITIN deban renovarlo si está vencido y se necesita en una declaración de impuestos federal de EE. UU. Si no renuevan un ITIN vencido, el IRS aún puede aceptar su declaración, pero puede retrasar el procesamiento o los créditos adeudados.
Cambios a créditos y deducciones para el año tributario 2023
Deducción estándar aumentada. Para 2023, la cantidad de la deducción estándar se aumentó para todos los contribuyentes. Los montos son:
- Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $13,850
- Cabeza de familia: $20,800
- Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente calificado: $27,700
Se aumentó el monto adicional del Crédito tributario por hijos (CTC). El monto máximo adicional del crédito tributario por hijos aumentó a $1,600 por cada hijo calificado.
Mejoras en el Crédito tributario por hijos. Muchos cambios en el crédito tributario por hijos que habían sido implementados por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 han expirado.
Sin embargo, el IRS continúa monitorizando de cerca la legislación que está siendo considerada por el Congreso que afecta el crédito tributario por hijos. El IRS les recuerda a los contribuyentes elegibles para el crédito tributario por hijos que no deben esperar para presentar su declaración de impuestos de 2023 esta temporada de impuestos. Si el Congreso cambia las directrices del CTC, el IRS hará ajustes automáticamente para aquellos que ya presentaron su declaración, por lo que no se necesitará ninguna acción adicional por parte de los contribuyentes elegibles.
Según la ley actual, para el año tributario 2023, se aplica lo siguiente:
- El crédito mejorado permitido para niños calificados menores de 6 años y niños menores de 18 años ha expirado. Para 2023, el monto inicial del CTC es de $2,000 por cada hijo calificado. El monto del crédito comienza a eliminarse gradualmente cuando el ingreso de AGI excede los $200,000 ($400,000 en el caso de una declaración conjunta). El monto del CTC que se puede reclamar como crédito reembolsable es limitado como lo fue en 2020, excepto que el monto máximo del ACTC para cada hijo calificado aumentó a $1,500.
- El aumento de la asignación por edad para un hijo calificado ha expirado. Un hijo debe ser menor de 17 años al final de 2023 para ser un hijo calificado.
Cambios en el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC). Las mejoras para los contribuyentes sin un hijo calificado implementadas por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 no se aplicarán para el año tributario 2023. Para reclamar el EITC sin un hijo calificado en 2023, los contribuyentes deben tener al menos 25 años, pero menos de 65 años al final de 2023. Si un contribuyente está casado y presenta una declaración conjunta, uno de los cónyuges debe tener al menos 25 años, pero menos de 65 años al final de 2023.
Los contribuyentes pueden encontrar más información acerca de los créditos tributarios por hijos en las instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario 1040).
Crédito tributario para vehículos limpios nuevos. El crédito para los nuevos vehículos de motor eléctricos enchufables calificados ha cambiado. Este crédito ahora se conoce como el crédito para vehículos limpios. El monto máximo del crédito y algunos de los requisitos para reclamar el crédito han cambiado. El crédito se reporta en el Formulario 8936, Crédito para vehículos motorizados enchufables de accionamiento eléctrico calificado (en inglés) y en el Anexo 3 del Formulario 1040.
Puede encontrar más información acerca de estos y otros cambios en los créditos y deducciones para el año tributario 2023 en la guía del contribuyente Publicación 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos (para individuos).
Los requisitos de presentación de informes del Formulario 1099-K no han cambiado para el año tributario 2023
Luego de recibir comentarios de los contribuyentes, los profesionales de impuestos y los procesadores de pagos, y para reducir la confusión de los contribuyentes, el IRS publicó recientemente el Aviso 2023-74 en el que anunció un retraso del nuevo umbral de declaración de $600 para el año tributario 2023 en el Formulario 1099-K, Transacciones con tarjeta de pago y red de terceros (en inglés). Los umbrales de notificación anteriores se mantendrán en vigor para 2023.
El IRS publicó una hoja informativa con más información para ayudar a los contribuyentes con respecto a los cambios en los requisitos de presentación de informes 1099-K para el año tributario 2023.
Requisitos de presentación de informes del Formulario 1099-K
Los contribuyentes que aceptan pagos directos con tarjetas de crédito, débito o regalo por la venta de bienes o la prestación de servicios por parte de clientes deben obtener un Formulario 1099-K de su procesador de pagos o entidad de liquidación de pagos, sin importar cuántos pagos recibieron o por cuánto fueron.
Si usaron una aplicación de pago o un mercado en línea y recibieron más de $20,000 y más de 200 transacciones, la aplicación de pago o el mercado en línea deben enviar un Formulario 1099-K. Sin embargo, pueden enviar un Formulario 1099-K con montos más bajos. Ya sea que el contribuyente reciba o no un Formulario 1099-K, aún debe informar cualquier ingreso en su declaración de impuestos.
¿Qué está sujeto a impuestos? Son las ganancias de estas actividades lo que constituye un ingreso tributable. El Formulario 1099-K muestra el monto bruto o total de los pagos recibidos. Los contribuyentes pueden usarlo y otros archivos para calcular los impuestos reales que adeudan sobre las ganancias. Recuerde que todos los ingresos, sin importar la cantidad, están sujetos a impuestos a menos que la ley tributaria diga que no lo es, incluso si los contribuyentes no reciben un Formulario 1099-K.
¿Qué no está sujeto a impuestos? Los contribuyentes no deben recibir un Formulario 1099-K para pagos personales, incluido el dinero recibido como regalo y para el reembolso de gastos compartidos. Ese dinero no está sujeto a impuestos. Para evitar recibir un Formulario 1099-K incorrecto, anote esos pagos como «personales», si es posible.
Un buen mantenimiento de archivos es clave. Asegúrese de mantener buenos archivos porque ayuda cuando llega el momento de presentar una declaración de impuestos. Es una buena idea mantener separadas las transacciones comerciales y personales para que sea más fácil calcular lo que debe un contribuyente.
Para obtener detalles acerca de qué hacer si un contribuyente recibe un Formulario 1099-K por error o si la información en su formulario es incorrecta, visite IRS.gov/1099K o encuentre preguntas frecuentes en Formulario 1099-K preguntas frecuentes.
El programa piloto de Direct File ofrece una nueva opción este año para algunos
El IRS lanzó el programa piloto de Direct File durante la temporada de impuestos de 2024. El programa piloto brindará a los contribuyentes elegibles la opción de preparar y presentar electrónicamente sus declaraciones de impuestos, de forma gratuita, directamente con el IRS.
El programa piloto de Direct File se ofrecerá a los contribuyentes elegibles en 12 estados piloto que tienen declaraciones de impuestos relativamente simples que informan solo ciertos tipos de ingresos y reclaman créditos y deducciones limitados. Los 12 estados que participan actualmente en el programa piloto de Direct File son Arizona, California, Florida, Massachusetts, Nevada, Nuevo Hampshire, Nueva York, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, el estado de Washington y Wyoming. Los contribuyentes pueden verificar su elegibilidad en directfile.irs.gov.
El programa piloto de Direct File se encuentra actualmente en la fase de pruebas internas y estará disponible a mediados de marzo. Los contribuyentes pueden obtener las últimas noticias acerca del programa piloto en Noticias sobre el programa piloto de Direct File e inscribirse para recibir una notificación cuando Direct File esté abierto a nuevos usuarios.
Finalmente, para obtener información completa acerca de todos estos y otros cambios para el año tributario 2023, se recomienda a los contribuyentes y profesionales de impuestos leer la guía para contribuyentes Publicación 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos (para individuos), así como visitar otros temas de interés para los contribuyentes en IRS.gov.
