Novos regulamentos propostos que fornecem clareza sobre a classificação tributária federal de entidades de propriedade integral de governos tribais

O Departamento do Tesouro e a Receita Federal emitiram hoje propostas de regulamentosabordando a classificação tributária federal de corporações ou LLCs que são inteiramente de propriedade de governos tribais indígenas (Tribos) e formadas sob as leis das Tribos que as possuem. Geralmente, as entidades formadas sob as leis de uma Tribo são conhecidas como entidades da lei tribal.

Durante as discussões com o Comitê Consultivo Tribal do Tesouro, as Tribos solicitaram orientação sobre a classificação tributária federal de entidades de direito tribal inteiramente de propriedade das Tribos. A importância da soberania tribal e da autodeterminação que foi levantada durante essas discussões resultou na proposta do Tesouro e da Receita Federal para alterar as regras sobre classificação de entidades. De acordo com os regulamentos propostos, as entidades de direito tribal que são inteiramente de propriedade das Tribos não seriam reconhecidas como entidades separadas para fins fiscais federais e não estariam sujeitas ao imposto de renda federal.

Os regulamentos propostos também esclareceriam que as entidades de direito tribal de propriedade integral das Tribos podem receber o valor de certos créditos de energia sob a Lei de Redução da Inflação.

Até que os regulamentos finais sejam publicados no Registro Federal, as tribos e entidades relacionadas geralmente podem confiar nesses regulamentos propostos. Os regulamentos propostos contêm definições e exemplos, incluindo um exemplo que ilustra a classificação tributária federal de uma entidade inteiramente detida por várias Tribos.

O Tesouro e a Receita Federal incentivam as partes interessadas a enviar comentários sobre esta orientação através do Regulations.gov. Por favor, indique IRS e REG-113628-21 no envio. Além disso, comentários escritos podem ser enviados para CC:PA:01:PR (REG-113628-21) Sala 5203, Receita Federal, Caixa Postal 7604, Estação Ben Franklin, Washington, DC 20044.

Uma audiência pública foi agendada para 17 de janeiro de 2025.

Press: IRS-2024-261, outubro. 7, 2024 (conteúdo original em inglês)