A Receita Federal mudou de focar suas auditorias nos contribuintes que ganham US$ 10 milhões ou mais para aqueles que ganham US$ 400.000 ou mais após a aprovação da Lei de Redução da Inflação, de acordo com um novo relatório.
O relatório, divulgado na segunda-feira pelo Inspetor Geral do Tesouro para Administração Tributária, observou que, em 2020, o então secretário do Tesouro, Steven Mnuchin, instruiu a Receita Federal a auditar um mínimo de 8% das declarações fiscais individuais arquivadas a cada ano com renda de US$ 10 milhões ou mais. A Receita Federal deveria atingir essa meta a partir das declarações fiscais de 2016, mas, por razões legais e de pessoal, começou com as declarações de impostos de 2018. A Receita Federal cumpriu essa diretiva por três anos, mas depois a agência parou porque as autoridades disseram que os exames eram improdutivos devido a uma alta taxa de não alteração. Em vez disso, eles mudaram seu foco para exames de indivíduos com renda de US$ 400.000 ou mais. Mais recentemente, a Receita Federal atualizou seu plano operacional estratégico para a Lei de Redução da Inflação de 2022 para concentrar mais suas auditorias em grandes parcerias e corporações, bem como em contribuintes de alta renda.
Em fevereiro de 2020, Mnuchin instruiu a Receita Federal a auditar pelo menos 8% de todas as declarações individuais de alta renda arquivadas a cada ano. Em março daquele ano, o comissário do IRS, Chuck Rettig, respondeu que alcançar a meta exigiria custos significativos, mas ele concordou em cumprir, especificando um nível total de renda positiva de US$ 10 milhões ou mais para selecionar retornos. Em agosto de 2022, o Congresso promulgou a Lei de Redução da Inflação, que em parte visava financiar a Receita Federal para que pudesse examinar mais contribuintes de alta renda. Em uma diretiva de agosto de 2022 à Receita Federal, a secretária do Tesouro, Janet Yellen, disse que nenhum financiamento da Lei de Redução da Inflação deve ser usado para aumentar a taxa de auditoria dos contribuintes com renda abaixo de US$ 400.000. Isso efetivamente baixou o limite.
A TIGTA descobriu que a Receita Federal cumpriu a Diretiva do Tesouro de 2020 por três anos fiscais, mas parou de monitorá-la no final do ano fiscal de 2023. Um executivo da Receita Federal disse à TIGTA em dezembro de 2022 que a Diretiva do Tesouro de 2020 não seria mais seguida porque as auditorias eram improdutivas e tinham altas taxas de não alteração. A Receita Federal disse que estava embarcando em uma abordagem diferente, com foco no cumprimento da Diretiva do Tesouro de 2022.
Em fevereiro de 2023, os executivos do IRS informaram à TIGTA que o IRS continuaria a auditar retornos individuais de alta renda com renda positiva total de US$ 10 milhões ou mais, mas não teria como objetivo alcançar a taxa de auditoria de 8% no futuro. Os executivos da Receita Federal disseram naquela época que consideravam a Diretiva do Tesouro de 2020 obsoleta. Os executivos explicaram que o novo foco da Receita Federal seria a conformidade com a Diretiva do Tesouro de 2022 para expandir os exames de indivíduos com renda de US$ 400.000 ou mais. Em novembro de 2023, a Divisão SB/SE informou à TIGTA que não geraria mais o Relatório de Monitoramento da Taxa de Auditoria de US$10 milhões em toda a agência e que o último relatório preparado foi até o final do ano fiscal de 2023. Portanto, a Receita Federal não monitora mais se atendeu ou precisa processar exames adicionais para atender à meta de taxa de auditoria de 8% estabelecida pela Diretiva do Tesouro de 2020 para indivíduos de alta renda com renda positiva total de US$ 10 milhões ou mais.
A TIGTA descobriu que muitos dos retornos examinados sob a Diretiva do Tesouro de 2020 eram produtivos, mas isso dependia de qual função da Receita Federal realizou os exames e quais métodos de seleção de casos foram usados. Os exames fechados da Divisão de Pequenas Empresas/Autônomos das declarações individuais dos contribuintes com renda de US$ 10 milhões ou mais, nos anos fiscais de 2016 a 2021, foram geralmente mais produtivos do que as faixas de renda abaixo de US$ 10 milhões. Essas faixas de renda mais altas renderam quatro vezes mais dólares avaliados por retorno e o dobro de dólares avaliados por hora quando comparados aos exames de retornos com renda de US$ 400.000 a menos de US$ 10 milhões.
Por outro lado, os métodos de seleção de casos de Grandes Empresas e Divisão Internacional da Receita Federal que estavam em vigor antes da Diretiva do Tesouro de 2020 resultaram em melhores métricas de produtividade quando comparados aos resultados posteriores. Por exemplo, a taxa de não alteração aumentou ao comparar os anos fiscais pré-diretivos (anos fiscais de 2016 a 2017) com os anos fiscais pós-diretivo (anos fiscais de 2018 a 2020).
A TIGTA também descobriu que alguns dos custos de oportunidade que a Receita Federal identificou no início da Diretiva do Tesouro de 2020 foram superestimados por 190 exames de grandes e médias empresas.
A TIGTA fez duas recomendações no relatório. Sugeriu que a Receita Federal inclua uma categoria separada para contribuintes com renda positiva total de US$ 10 milhões ou mais ao avaliar a conformidade de contribuintes individuais de alta renda para uma iniciativa do plano operacional estratégico da Receita Federal, a fim de rastrear e analisar a produtividade dos exames nesses retornos individuais de alta renda em comparação com os exames de contribuintes em outros níveis de renda. Também recomendou que a Receita Federal identificasse as possíveis causas por trás dos resultados do exame de baixa produtividade da Divisão de Grandes Empresas e Internacionais e monitorasse as medidas para que os retornos mais produtivos fossem selecionados para exame.
A Receita Federal concordou parcialmente com ambas as recomendações do relatório e disse que já categoriza e monitora medidas de produtividade para contribuintes de alta renda e alta rica, incluindo aqueles com renda positiva total de US$ 10 milhões ou mais. A Receita Federal disse que identificaria as possíveis causas para os resultados do exame de baixa produtividade e usaria dados e análises aprimorados para selecionar casos com base no maior risco de não conformidade.
“O IRA forneceu financiamento muito necessário para a Receita Federal fazer cumprir as leis fiscais contra aqueles indivíduos ricos, grandes corporações e grandes parcerias complexas que hoje não pagam o que devem”, escreveu Lia Colbert, comissária da Divisão de Pequenas Empresas/Autônomos do IRS, em resposta ao relatório. “A Receita Federal não usará recursos do IRA para aumentar as auditorias para pequenas empresas e contribuintes que ganham menos de US$ 400.000. Assim, a Receita Federal está se concentrando em contribuintes de alta renda e alta riqueza, incluindo aqueles que relatam US$ 10 milhões ou mais, para garantir que essa população de contribuintes pague o que deve.”
Ela observou que a Receita Federal recuperou US$ 520 milhões a partir de janeiro de 2024 de contribuintes com mais de US$ 1 milhão em renda que não declararam seus impostos ou não pagaram suas dívidas fiscais.
Por: AccountingToday
