A Receita Federal Americana inverteu uma posição que a agência tomou sete anos antes sobre a questão de saber se certas distribuições fiduciárias equivalem a um presente tributável.

Sua orientação de 29 de dezembro, chamada de “conselho principal”, pode afetar os muitos consultores financeiros e profissionais fiscais que prestam serviços de planejamento imobiliário a seus clientes. Nele, a Receita Federal, nos Estados Unidos, afirmou que suas conclusões de 2016 de que alguns pagamentos de um fundo de concessão não são presentes “não refletem mais a posição deste escritório”. A nova posição mudará principalmente uma estratégia de planejamento para trusts de concedentes intencionalmente defeituosos, nas quais a pessoa que contribuiu com ativos para a entidade em benefício de seus filhos altera os termos para fornecer distribuições de reembolso de seus impostos de renda.

“A modificação para adicionar a cláusula de reembolso de impostos constituirá uma doação tributável pelos beneficiários do trust porque a adição de um poder discricionário de distribuir renda e capital ao concedente é uma renúncia a uma parte do interesse dos beneficiários no fundo”, escreveu Holly Porter, a Conselheira Chefe Associada do IRS para Passthroughs e Indústrias Especiais, Holly Porter, no documento de orientação no mês passado.

O trust permite que o concedente transfira ativos para os beneficiários, e esse tipo de entidade obtém a parte “intencionalmente defeituosa” de seu nome do fato de que qualquer renda apreciada gera impostos para o proprietário original do dinheiro, títulos, participação comercial ou outras participações em vez do destinatário. Esses pagamentos de impostos equivalem a um presente sem penalidades ao beneficiário. De acordo com a orientação anterior, alterar os termos para permitir pagamentos de reembolso de volta ao concedente anteriormente não teria levado nenhuma penalidade de imposto sobre presentes.

“Esta estratégia está repleta de riscos além das questões de imposto sobre doações”, disse Valerie Escobar, consultora sênior de riqueza, em um e-mail. “Usar essa estratégia para que o concedente possa acessar os fundos do IDGT sem desativar o recurso defeituoso pode potencialmente desqualificar a trust. Vimos advogados se recusarem a incluir esse recurso na trust. O fato de a Receita Federal ter invertido sua postura provavelmente evitará alguns transtornos. Outras estratégias, como tomar empréstimos do IDGT para cobrir pagamentos de impostos, são mais limpas e não obscuras.”

Duas notas de rodapé incluídas na nova orientação foram lidas como especialmente significativas para o contador público certificado Ed Zollars, autor do blog “Current Federal Tax Developments” da Kaplan Financial Education. No primeiro, a Receita Federal disse que a orientação anterior que considerava o “poder de administrador discricionário de reembolsar o concedente pelo imposto de renda pago atribuível à renda fiduciária” como “de natureza administrativa” não está mais em vigor.

No segundo, a agência lembrou aos consultores e profissionais fiscais que, mesmo que “a determinação dos valores dos presentes exija cálculos complexos”, os beneficiários da trust “não podem escapar do imposto sobre doações com base no fato de que o valor do presente é difícil de calcular”.

Esses tipos de fundos são úteis quando consultores, profissionais fiscais e seus clientes estão buscando “ferramentas úteis para reduzir a responsabilidade de uma propriedade tributável no futuro”. Por exemplo, os empresários podem colocar ações de suas empresas no fundo fiduciário para “manter o crescimento potencialmente exponencial fora do patrimônio do concedente”. No entanto, a ação adotada pode ser bastante complexa na tentativa de garantir que os doadores mantenham ativos suficientes para seus próprios orçamentos e planos financeiros de longo prazo.

“É aqui que o recurso ‘defeituoso’ brilha: permite que o concedente continue reduzindo sua propriedade por meio de fazer pagamentos de impostos para o fundo ou colocar essa responsabilidade no próprio fundo fiduciário”, disse o Consultor. “À medida que a natureza humana se infiltra, talvez o concedente decida que se cansou de pagar impostos por seus herdeiros ou precisa manter o dinheiro para suas próprias despesas. A flexibilidade está escrita na trust para permitir qualquer eventualidade.”

Fonte: AccountingToday

O Prêmio Tudo Para Brasileiros homenageou, na noite passada (28/novembro), nossa CEO – Carol Larson,  como empresária destaque, nos Estados Unidos. 

Este evento especial visou não apenas celebrar o talento individual, mas também considerou as contribuições significativas dos profissionais brasileiros que empreendem na América do Norte. O evento, que foi realizado no Hotel Hilton – Embassy Suites, em Orlando, foi uma noite de reconhecimento, celebração e networking.

O Prêmio destaca empresários, autoridades e artistas brasileiros que se destacam nos Estados Unidos, especialmente na região de Orlando.

“Este reconhecimento é mais do que uma conquista pessoal; é uma celebração de todos nós que acreditamos no potencial do empreendedorismo e trabalhamos incansavelmente para impulsionar nossa economia. Acredito firmemente que, quando cada um de nós faz a sua parte, podemos construir um futuro mais próspero e promissor para todos os brasileiros”, complementa Carol Larson.

Queremos expressar nossa profunda gratidão à organização do Prêmio Tudo para Brasileiros e a todos os envolvidos nesse processo. 

É uma honra para nós da Larson Accounting Group, termos nossa CEO fazendo parte desta comunidade de líderes e empreendedores que fazem a diferença nos Estados Unidos.

Promover, apoiar e contribuir com um show de solidariedade é o propósito da empresária Carol Larson junto com os Amigos do Futuro, o evento beneficente que reúne grandes nomes da música brasileira em Uberlândia/MG. Neste ano, a iniciativa ainda beneficiará outras instituições da cidade que buscam escrever um futuro melhor. Aqueles que participarem do evento também estarão contribuindo com a APAE, a AACD e o Grupo Luta Pela Vida.

Os valores arrecadados com o evento, que tem como patrocinadora e apoiadora, Carol Larson, também serão destinados para a APAE, AACD e Grupo Luta Pela Vida

Nesta edição, o show Amigos do Futuro, que reforça o seu propósito de contribuir para a construção de uma sociedade melhor com o tema “Uma história de amor ao próximo”, acontece em 22 de novembro, no Palácio de Cristal em Uberlândia.

Entre as atrações deste momento que visa promover o bem, estão a cantora Cláudia Leitte, Chitãozinho & Xororó, Daniel, Jads & Jadson, Jota Quest e Leo Chaves. Desde a sua primeira edição, em 2016, o Amigos do Futuro conta com a participação de grandes atrações da música e o apoio de empresários e personalidades que desejam fazer a diferença na vida de milhares de pessoas que são beneficiadas com os recursos arrecadados e que são destinados para entidades e ações que tem como propósito promover o amor, a solidariedade e a responsabilidade social.  

Sobre as instituições beneficiadas:

Instituto Hortense
Fundado em 2016, o Instituto Hortense tem como objetivo acolher e formar professores, alunos, pais, familiares, parceiros e voluntários para uma vida mais responsável e empática com as pessoas e aquilo que fazem. Por meio das ações realizadas, a missão da instituição é promover melhorias na relação interpessoal dos beneficiados, utilizando as habilidades socioemocionais. A diretora executiva do Instituto, Cinthia Borges, comenta o impacto do evento para a instituição. “O Amigos do Futuro é uma iniciativa muito especial e uma contribuição fundamental para a continuidade do nosso trabalho de impactar vidas através da educação socioemocional. É uma satisfação ser a razão da execução deste belo projeto, e nesta edição ficamos ainda mais felizes por saber que ela impactará ainda mais pessoas, levando recursos para outras grandes instituições que promovem o bem em Uberlândia e região”, disse Cinthia.

AACD
Inaugurada em 2001, a AACD Uberlândia atende pacientes de 22 municípios de Minas Gerais, oferecendo assistência médico-terapêutica de excelência em ortopedia e reabilitação de pessoas com deficiência física. A unidade oferece atendimentos gratuitos em diversas terapias e ainda conta com uma oficina ortopédica que produz próteses, coletes, órteses, assim como cadeiras de roda, banho e motorizadas. Para o coordenador de marketing da entidade, Janyer Guilherme, o apoio recebido pela iniciativa do cantor Leo Chaves fará a diferença. “A parceria com o Instituto Hortense e a doção de parte dos recursos captados no Amigos do Futuro é muito importante para a AACD Uberlândia manter os atendimentos aos pacientes oriundos de 22 municípios de Minas Gerais. Este evento é um presente para Uberlândia e para as instituições beneficiadas”, comentou Janyer.

Grupo Luta Pela Vida
Fundado em 1996, o Grupo Luta Pela Vida é uma instituição filantrópica que tem como objetivo oferecer assistência aos pacientes oncológicos de Uberlândia e região por meio de melhores condições de tratamento, cura e bem-estar. A entidade visa arrecadar recursos, com apoio da sociedade, para serem investidos no Hospital do Câncer em Uberlândia, Centro de Cuidados Paliativos Oncológicos, entre outras iniciativas em prol dos pacientes oncológicos em tratamento. O coordenador de marketing da instituição, Alexandre Oliveira, celebra a parceria com a iniciativa. “Os pacientes com câncer enfrentam diversos desafios diariamente e contar com parceiros permite que o tratamento continue com qualidade, humanização e com amor. Em nome do Grupo Luta Pela Vida gostaria de agradecer pelo apoio e a parceria”, destacou Alexandre.

APAE
A APAE é uma organização da sociedade civil com a missão de promover e articular ações de defesa de direitos, prevenção, orientação, prestação de serviços e apoio às famílias, direcionadas à melhoria da qualidade de vida da pessoa com deficiência intelectual, múltipla e autismos. A diretora geral da APAE Uberlândia, Mirelle Vilela de Freitas, reforça a gratidão pela contribuição oferecida à entidade. “O show Amigos do Futuro terá impacto muito significativo em nossa Instituição. Obrigado por serem agentes de mudança e por espalhar amor e esperança. Juntos, faremos a diferença, e isso é algo pelo qual sempre seremos gratos”, comentou a diretora.

O Departamento do Tesouro e a Receita Federal dos Estados Unidos emitiram hoje regulamentações propostas que atualizam as regras para o crédito fiscal de investimento sob a seção 48 (ITC), as quais permanecem inalteradas desde 1987. As regras propostas atualizam os tipos de propriedades de energia elegíveis para o ITC da seção 48, refletindo mudanças na indústria de energia, avanços tecnológicos e atualizações da Lei de Redução da Inflação de 2022 (IRA).

Os participantes da indústria de energia apreciarão que as regulamentações propostas fornecem definições de propriedades de energia para as quais o ITC estava disponível antes da IRA. Estas incluem, mas não estão limitadas a, calor solar de processo, propriedade solar de fibra óptica, propriedade de sistema de cogeração, propriedade de célula de combustível qualificada e propriedade de microturbina qualificada.

Essas regulamentações propostas também abordam tecnologias que foram adicionadas ao ITC como propriedade de energia pela IRA, incluindo vidro eletrocromático, tecnologia de armazenamento de energia, controladores de microrrede e propriedade de biogás. Importante destacar que a IRA adicionou novas disposições ao ITC para permitir que projetos menores incluam o custo de certos tipos de propriedade de interconexão em seu valor de crédito.

Além disso, as regulamentações propostas fornecem regras gerais para o ITC, incluindo a aplicação da “Regra 80/20” a propriedades de energia reformadas, propriedades de uso duplo e questões relacionadas a múltiplos proprietários de uma propriedade de energia.

Informações adicionais sobre orientações emitidas sob a IRA estão disponíveis em Lei de Redução da Inflação de 2022.

Por: IRS

A Receita Federal dos Estados Unidos anunciou hoje os ajustes anuais de inflação para mais de 60 disposições fiscais para o ano fiscal de 2024, incluindo as tabelas de alíquotas e outras mudanças fiscais. O Procedimento de Receita 2023-34PDF fornece informações detalhadas sobre esses ajustes anuais.

Novidades para 2024

A partir do ano civil de 2023, a Lei de Redução da Inflação reinstaura a taxa de financiamento do Fundo Superfund para Substâncias Perigosas para o petróleo bruto recebido em refinarias nos Estados Unidos e produtos de petróleo que entraram nos Estados Unidos para consumo, uso ou armazenamento. A alíquota de imposto é a soma da taxa do Fundo Superfund para Substâncias Perigosas e da taxa de financiamento do Fundo de Responsabilidade por Derramamento de Petróleo. Para os anos civis que começam em 2024, a taxa de financiamento do Fundo Superfund para Substâncias Perigosas é ajustada pela inflação. Para o ano civil de 2024, o petróleo bruto ou produtos de petróleo que entraram após 31 de dezembro de 2016 terão uma alíquota de $0,26 centavos por barril.

Destaques das mudanças no Procedimento de Receita 2023-34:

Os ajustes do ano fiscal de 2024 descritos abaixo geralmente se aplicam às declarações de imposto de renda apresentadas em 2025. Os itens fiscais do ano fiscal de 2024 de maior interesse para a maioria dos contribuintes incluem os seguintes valores em dólares:

• A dedução padrão para casais casados que declaram em conjunto para o ano fiscal de 2024 aumenta para $29.200, um aumento de $1.500 em relação ao ano fiscal de 2023. Para contribuintes solteiros e casados que declaram separadamente, a dedução padrão aumenta para $14.600 em 2024, um aumento de $750 em relação a 2023; e para chefes de família, a dedução padrão será de $21.900 para o ano fiscal de 2024, um aumento de $1.100 em relação ao valor do ano fiscal de 2023.
• Alíquotas: Para o ano fiscal de 2024, a alíquota máxima de imposto permanece em 37% para contribuintes individuais solteiros com renda superior a $609.350 ($731.200 para casais casados que declaram em conjunto). As outras alíquotas são:
  35% para rendas superiores a $243.725 ($487.450 para casais casados que declaram em conjunto)
  32% para rendas superiores a $191.950 ($383.900 para casais casados que declaram em conjunto)
  24% para rendas superiores a $100.525 ($201.050 para casais casados que declaram em conjunto)
  22% para rendas superiores a $47.150 ($94.300 para casais casados que declaram em conjunto)
  12% para rendas superiores a $11.600 ($23.200 para casais casados que declaram em conjunto)

  A alíquota mais baixa é de 10% para rendas de indivíduos solteiros de $11.600 ou menos ($23.200 para casais casados que declaram em conjunto).

• O valor da isenção do Imposto Mínimo Alternativo para o ano fiscal de 2024 é de $85.700 e começa a ser reduzido a partir de $609.350 ($133.300 para casais casados que declaram em conjunto, para os quais a redução começa a partir de $1.218.700). Para comparação, o valor da isenção de 2023 foi de $81.300 e começou a ser reduzido a partir de $578.150 ($126.500 para casais casados que declaram em conjunto, para os quais a redução começou a partir de $1.156.300).
• O valor máximo do Crédito Tributário por Renda do Trabalho para o ano fiscal de 2024 é de $7.830 para contribuintes qualificados com três ou mais filhos qualificados, um aumento em relação aos $7.430 do ano fiscal de 2023. O procedimento de receita contém uma tabela fornecendo o valor máximo do EITC para outras categorias, limites de renda e reduções de fase.
• Para o ano fiscal de 2024, o limite mensal para o benefício tributário de transporte qualificado e o limite mensal para estacionamento qualificado aumentam para $315, um aumento de $15 em relação ao limite de 2023.
• Para os anos fiscais que começam em 2024, o limite em dólares para reduções salariais de funcionários para contribuições a planos de gastos flexíveis de saúde aumenta para $3.200. Para planos de cafeteria que permitem a transferência de valores não utilizados, o valor máximo de transferência é de $640, um aumento de $30 em relação aos anos fiscais que começam em 2023.
• Para o ano fiscal de 2024, os participantes que têm cobertura individual em uma Conta Médica de Poupança, o plano deve ter uma franquia anual que não seja inferior a $2.800, um aumento de $150 em relação ao ano fiscal de 2023, mas não superior a $4.150, um aumento de $200 em relação ao ano fiscal de 2023. Para cobertura individual, o valor máximo de despesas médicas é de $5.550, um aumento de $250 em relação a 2023. Para o ano fiscal de 2024, para cobertura familiar, a franquia anual não deve ser inferior a $5.550, um aumento de $200 em relação ao ano fiscal de 2023; no entanto, a franquia não pode ser superior a $8.350, um aumento de $450 em relação ao limite para o ano fiscal de 2023. Para cobertura familiar, o limite de despesas médicas é de $10.200 para o ano fiscal de 2024, um aumento de $550 em relação ao ano fiscal de 2023.
• Para o ano fiscal de 2024, a exclusão de renda estrangeira é de $126.500, um aumento em relação aos $120.000 do ano fiscal de 2023.
• Os espólios de falecidos que morrem em 2024 têm um valor básico de exclusão de $13.610.000, um aumento em relação aos $12.920.000 para os espólios de falecidos que morreram em 2023.
• A exclusão anual para presentes aumenta para $18.000 para o ano civil de 2024, um aumento em relação aos $17.000 para o ano civil de 2023.
• O crédito máximo permitido para adoções para o ano fiscal de 2024 é o valor das despesas de adoção qualificadas de até $16.810, um aumento em relação aos $15.950 de 2023. Itens não afetados pela indexação: Por estatuto, certos itens que foram indexados para inflação no passado atualmente não são ajustados.

Itens não afetados pela indexação:

Por lei, certos itens que foram indexados para inflação no passado não são ajustados atualmente.

• A isenção pessoal para o ano fiscal de 2024 permanece em 0, como foi para 2023. A eliminação da isenção pessoal foi uma disposição na Lei de Cortes de Impostos e Empregos.
• Para 2024, assim como em 2023, 2022, 2021, 2020, 2019 e 2018, não há limite para deduções discriminadas, pois esse limite foi eliminado pela Lei de Cortes de Impostos e Empregos.
• O valor do ajuste bruto modificado usado pelos contribuintes para determinar a redução no Crédito Vitalício de Aprendizado fornecido em § 25A(d)(2) não é ajustado para inflação para os anos fiscais que começam após 31 de dezembro de 2020. O Crédito Vitalício de Aprendizado é reduzido para contribuintes com ajuste bruto modificado acima de $80.000 ($160.000 para declarações conjuntas).

Fonte: IRS-2023-208, 9 de novembro de 2023

A Receita Federal incentivou hoje todos aqueles que registraram, ou são obrigados a registrar, grandes caminhões e ônibus com um peso bruto tributável de 55.000 libras ou mais a arquivar eletronicamente o Formulário 2290, Declaração de Imposto de Uso de Veículos Rodoviados PesadosPDF, até 31 de agosto de 2023, prazo de pagamento para veículos usados pela primeira vez em julho de 2023.

O imposto sobre o uso de veículos rodoviários pesados é um imposto especial de consumo federal anual sobre veículos motorizados rodoviários pesados que operam em rodovias públicas.

O prazo de apresentação não está vinculado à data de registro do veículo. Os contribuintes devem preencher o Formulário 2290 até o último dia do mês seguinte ao mês em que o contribuinte usou o veículo pela primeira vez em uma rodovia pública durante o período tributável, independentemente da data de renovação do registro do veículo.

Os contribuintes que têm 25 ou mais veículos tributados registrados em seu nome devem arquivar o Formulário 2290 e pagar o imposto. No entanto, em veículos que eles esperam usar por 5.000 milhas ou menos (7.500 para veículos agrícolas), eles são obrigados a apresentar uma declaração, mas não pagam impostos. Se o veículo exceder o limite de uso de quilometragem durante o período fiscal, o imposto se torna devido.

Os veículos usados pela primeira vez em uma rodovia pública durante o mês de julho de 2023 devem preencher o Formulário 2290 e pagar o imposto apropriado entre 1o de julho de 2023 e 31 de agosto de 2023. Para veículos tributáveis adicionais colocados na estrada durante qualquer mês que não seja julho, o imposto deve ser rateado pelos meses em que esteve em serviço. IRS.gov tem uma tabela para ajudar a determinar o prazo de arquivamento.

Arquive e pague da maneira mais fácil

Obtenha os fatos

• Visite o Centro de Impostos sobre Caminhõesem IRS.gov.
• Revise as Perguntas Frequentes para Caminhoneiros que e-file(também disponível em espanhol).
• Uso Preciso Pagar o Imposto de Uso de Veículos Rodoviados Pesados? ferramenta on-line se não tiver certeza sobre o arquivamento.

Reúna as informações necessárias

• Número(s) de Identificação do Veículo.
• Número de Identificação do Empregador (EIN) – não um número de Seguro Social. Pode levar cerca de quatro semanas para estabelecer um novo EIN. Veja Como Solicitar um EIN.
• Peso bruto tributável de cada veículo.

Opções de arquivamento

• Todos os arquivadores do Formulário 2290 são incentivados a arquivar eletronicamente, uma lista de provedores de arquivos eletrônicosaprovados pelo IRS está em IRS.gov.
• O arquivo eletrônicoé necessário ao relatar 25 ou mais veículos no Formulário 2290.
• Um Cronograma 1 com marca d’água é enviado em poucos minutos após a aceitação de uma devolução arquivada eletrônica.
• Se estiver preenchendo pelo correio, certifique-se de que o endereço de correspondênciacorreto seja usado.
• Os arquivadores de correio receberão seu Cronograma 1 carimbado dentro de 6 semanas após o recebimento do formulário da Receita Federal.

Opções de pagamento

• Cartão de crédito ou débito ou carteira digitalé uma opção.
• O arquivamento eletrônico torna o pagamento com retirada de fundos eletrônicosuma parte fácil do processo.
• O Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federaisrequer inscrição avançada.
• Pagamentos enviados por cheque ou ordem de pagamento usando o Formulário 2290-V, Comprovante de Pagamento, enviado para:

  Receita Federal
  Caixa Postal 932500
  Louisville, KY 40293-2500

Mais informações:

• Vídeo Do IRS No YouTube: Caminhoneiros: Marque Seus Calendários Para Arquivar O Formulário 2290
• Formulário de Compreensão 2290 – Imposto sobre o Uso de Veículos Rodoviados Pesados
• Perguntas Frequentes para Governos Tribais Indianos Sobre o Imposto de Uso Rodoviário
• Call center do formulário do IRS 2290, disponível durante a semana entre 8h e 18h. Horário do leste. Dos EUA, 866-699-4096(gratuito), do Canadá ou do México, 859-320-3581(não gratuito).

Por: IRS-2023-149, 17 de agosto de 2023