O Departamento do Tesouro e a Receita Federal emitiram hoje propostas de regulamentosabordando a classificação tributária federal de corporações ou LLCs que são inteiramente de propriedade de governos tribais indígenas (Tribos) e formadas sob as leis das Tribos que as possuem. Geralmente, as entidades formadas sob as leis de uma Tribo são conhecidas como entidades da lei tribal.

Durante as discussões com o Comitê Consultivo Tribal do Tesouro, as Tribos solicitaram orientação sobre a classificação tributária federal de entidades de direito tribal inteiramente de propriedade das Tribos. A importância da soberania tribal e da autodeterminação que foi levantada durante essas discussões resultou na proposta do Tesouro e da Receita Federal para alterar as regras sobre classificação de entidades. De acordo com os regulamentos propostos, as entidades de direito tribal que são inteiramente de propriedade das Tribos não seriam reconhecidas como entidades separadas para fins fiscais federais e não estariam sujeitas ao imposto de renda federal.

Os regulamentos propostos também esclareceriam que as entidades de direito tribal de propriedade integral das Tribos podem receber o valor de certos créditos de energia sob a Lei de Redução da Inflação.

Até que os regulamentos finais sejam publicados no Registro Federal, as tribos e entidades relacionadas geralmente podem confiar nesses regulamentos propostos. Os regulamentos propostos contêm definições e exemplos, incluindo um exemplo que ilustra a classificação tributária federal de uma entidade inteiramente detida por várias Tribos.

O Tesouro e a Receita Federal incentivam as partes interessadas a enviar comentários sobre esta orientação através do Regulations.gov. Por favor, indique IRS e REG-113628-21 no envio. Além disso, comentários escritos podem ser enviados para CC:PA:01:PR (REG-113628-21) Sala 5203, Receita Federal, Caixa Postal 7604, Estação Ben Franklin, Washington, DC 20044.

Uma audiência pública foi agendada para 17 de janeiro de 2025.

Press: IRS-2024-261, outubro. 7, 2024 (conteúdo original em inglês)

Anos atrás, nossa CEO – Carol Larson,  cantou “The times they are a-changin’” – e essas palavras nunca foram tão verdadeiras quando falamos sobre o Employee Retention Credit (ERC). Nos últimos meses, ocorreram mudanças significativas que podem impactar diretamente sua empresa.
Aqui está o que você precisa saber.

Novas Medidas do IRS e Potenciais Mudanças Legais no ERC

1. Programa de Divulgação Voluntária do IRS
   O IRS lançou recentemente um segundo Programa de Divulgação Voluntária, que permite às empresas devolverem 85% dos créditos de 2021 do ERC, sob condições específicas. No entanto, é importante lembrar que esse processo vem com restrições severas e sem direito a apelação. Ou seja, se sua empresa fez uso desse crédito, é crucial revisar sua posição com cuidado.
2. Projeto de Lei H.R. 7024
   Um projeto de lei pendente no Senado – o H.R. 7024 – pode mudar drasticamente o panorama do ERC. Este projeto pretende aumentar as penalidades para promotores do ERC e estender o prazo de auditoria para seis anos. Isso pode impactar muitas empresas que ainda estão processando ou revisando suas reivindicações de crédito.
3. Atrasos no Processamento de Reivindicações
   O IRS ainda está lidando com um acúmulo de mais de 1,4 milhão de reivindicações do ERC. Algumas empresas começaram a receber seus pagamentos, enquanto outras estão vendo suas solicitações serem negadas. Isso significa que, se você ainda está esperando uma resposta sobre seu pedido, é importante estar atento a possíveis atualizações.

Consequências para quem já aplicou o ERC
Se sua empresa aplicou para o Employee Retention Credit (ERC), é fundamental ficar atento às possíveis consequências das mudanças legislativas e dos novos esquemas de reavaliação do IRS. Caso você tenha recebido o ERC sem cumprir integralmente os requisitos, existe o risco de ter que devolver parte ou a totalidade dos créditos recebidos.

Para garantir que sua empresa esteja em conformidade e evitar complicações futuras, é essencial revisar sua situação com o apoio de especialistas.

Como a Larson pode ajudar?
Aqui na Larson Accounting, nossa equipe está preparada para auxiliar nossos clientes a navegarem por essas mudanças. Além de ajudar com suas declarações de impostos, oferecemos assessoria completa para revisar os créditos recebidos e guiá-lo através do programa de Divulgação Voluntária do IRS, se necessário.

Não espere até que seja tarde demais!
Entre em contato com nossa equipe para uma avaliação gratuita e veja como podemos ajudar você a se preparar para as mudanças no ERC.

A Receita Federal, as agências fiscais estaduais e os grupos do setor tributário esperam que haja força nos números e na coordenação ao combater os golpes.

A nova força-tarefa, chamada de Coalizão Contra Golpes e Ameaças de Esquemas, será um esforço conjunto para combater o crescimento de golpes e esquemas que ameaçam os contribuintes e os sistemas fiscais.

Convocada a pedido do Comissário do IRS Danny Werfel, a coalizão de agências fiscais federais e estaduais, empresas financeiras e de software e associações fiscais nacionais trabalhará para expandir o alcance e a educação sobre fraudes emergentes, desenvolver novas abordagens para identificar retornos potencialmente fraudulentos no momento do arquivamento e melhorar a infraestrutura.

“Faremos mais para trabalhar em estreita colaboração, compartilhar informações mais rapidamente, responder rapidamente a ameaças e alertar rapidamente o público sobre ameaças novas e emergentes”, disse Werfel. “Nosso objetivo é ter um efeito em massa neste problema em expansão que se espalha nas mídias sociais e através de maus atores.”

Outros participantes incluem agências fiscais estaduais representadas pela Federação de Administradores Fiscais, o Conselho para o Avanço da Comunicação de Receita Eletrônica, a Associação Nacional de Processadores Fiscais Computadorizados e a Coalizão Americana para os Direitos dos Contribuintes. Mais de 60 grupos do setor privado assinaram.

Durante a última temporada fiscal, o aumento dos golpes alavancava o Crédito Fiscal de Combustível, os impostos sobre o emprego doméstico e o Crédito de Licença Médica e Familiar. Outros esquemas continuam circulando nas mídias sociais.

O CASST trabalhará para implementar novas proteções arquivando a temporada 2025 e melhorar a capacidade de identificar e impedir golpes, incluindo a melhoria da validação do EFIN e do PTIN e de novas etapas para combater os preparadores fantasmas.

Por: Accounting Today

A Receita Federal mudou de focar suas auditorias nos contribuintes que ganham US$ 10 milhões ou mais para aqueles que ganham US$ 400.000 ou mais após a aprovação da Lei de Redução da Inflação, de acordo com um novo relatório.

O relatório, divulgado na segunda-feira pelo Inspetor Geral do Tesouro para Administração Tributária, observou que, em 2020, o então secretário do Tesouro, Steven Mnuchin, instruiu a Receita Federal a auditar um mínimo de 8% das declarações fiscais individuais arquivadas a cada ano com renda de US$ 10 milhões ou mais. A Receita Federal deveria atingir essa meta a partir das declarações fiscais de 2016, mas, por razões legais e de pessoal, começou com as declarações de impostos de 2018. A Receita Federal cumpriu essa diretiva por três anos, mas depois a agência parou porque as autoridades disseram que os exames eram improdutivos devido a uma alta taxa de não alteração. Em vez disso, eles mudaram seu foco para exames de indivíduos com renda de US$ 400.000 ou mais. Mais recentemente, a Receita Federal atualizou seu plano operacional estratégico para a Lei de Redução da Inflação de 2022 para concentrar mais suas auditorias em grandes parcerias e corporações, bem como em contribuintes de alta renda.

Em fevereiro de 2020, Mnuchin instruiu a Receita Federal a auditar pelo menos 8% de todas as declarações individuais de alta renda arquivadas a cada ano. Em março daquele ano, o comissário do IRS, Chuck Rettig, respondeu que alcançar a meta exigiria custos significativos, mas ele concordou em cumprir, especificando um nível total de renda positiva de US$ 10 milhões ou mais para selecionar retornos. Em agosto de 2022, o Congresso promulgou a Lei de Redução da Inflação, que em parte visava financiar a Receita Federal para que pudesse examinar mais contribuintes de alta renda. Em uma diretiva de agosto de 2022 à Receita Federal, a secretária do Tesouro, Janet Yellen, disse que nenhum financiamento da Lei de Redução da Inflação deve ser usado para aumentar a taxa de auditoria dos contribuintes com renda abaixo de US$ 400.000. Isso efetivamente baixou o limite.

A TIGTA descobriu que a Receita Federal cumpriu a Diretiva do Tesouro de 2020 por três anos fiscais, mas parou de monitorá-la no final do ano fiscal de 2023. Um executivo da Receita Federal disse à TIGTA em dezembro de 2022 que a Diretiva do Tesouro de 2020 não seria mais seguida porque as auditorias eram improdutivas e tinham altas taxas de não alteração. A Receita Federal disse que estava embarcando em uma abordagem diferente, com foco no cumprimento da Diretiva do Tesouro de 2022.

Em fevereiro de 2023, os executivos do IRS informaram à TIGTA que o IRS continuaria a auditar retornos individuais de alta renda com renda positiva total de US$ 10 milhões ou mais, mas não teria como objetivo alcançar a taxa de auditoria de 8% no futuro. Os executivos da Receita Federal disseram naquela época que consideravam a Diretiva do Tesouro de 2020 obsoleta. Os executivos explicaram que o novo foco da Receita Federal seria a conformidade com a Diretiva do Tesouro de 2022 para expandir os exames de indivíduos com renda de US$ 400.000 ou mais. Em novembro de 2023, a Divisão SB/SE informou à TIGTA que não geraria mais o Relatório de Monitoramento da Taxa de Auditoria de US$10 milhões em toda a agência e que o último relatório preparado foi até o final do ano fiscal de 2023. Portanto, a Receita Federal não monitora mais se atendeu ou precisa processar exames adicionais para atender à meta de taxa de auditoria de 8% estabelecida pela Diretiva do Tesouro de 2020 para indivíduos de alta renda com renda positiva total de US$ 10 milhões ou mais.

A TIGTA descobriu que muitos dos retornos examinados sob a Diretiva do Tesouro de 2020 eram produtivos, mas isso dependia de qual função da Receita Federal realizou os exames e quais métodos de seleção de casos foram usados. Os exames fechados da Divisão de Pequenas Empresas/Autônomos das declarações individuais dos contribuintes com renda de US$ 10 milhões ou mais, nos anos fiscais de 2016 a 2021, foram geralmente mais produtivos do que as faixas de renda abaixo de US$ 10 milhões. Essas faixas de renda mais altas renderam quatro vezes mais dólares avaliados por retorno e o dobro de dólares avaliados por hora quando comparados aos exames de retornos com renda de US$ 400.000 a menos de US$ 10 milhões.

Por outro lado, os métodos de seleção de casos de Grandes Empresas e Divisão Internacional da Receita Federal que estavam em vigor antes da Diretiva do Tesouro de 2020 resultaram em melhores métricas de produtividade quando comparados aos resultados posteriores. Por exemplo, a taxa de não alteração aumentou ao comparar os anos fiscais pré-diretivos (anos fiscais de 2016 a 2017) com os anos fiscais pós-diretivo (anos fiscais de 2018 a 2020).

A TIGTA também descobriu que alguns dos custos de oportunidade que a Receita Federal identificou no início da Diretiva do Tesouro de 2020 foram superestimados por 190 exames de grandes e médias empresas.

A TIGTA fez duas recomendações no relatório. Sugeriu que a Receita Federal inclua uma categoria separada para contribuintes com renda positiva total de US$ 10 milhões ou mais ao avaliar a conformidade de contribuintes individuais de alta renda para uma iniciativa do plano operacional estratégico da Receita Federal, a fim de rastrear e analisar a produtividade dos exames nesses retornos individuais de alta renda em comparação com os exames de contribuintes em outros níveis de renda. Também recomendou que a Receita Federal identificasse as possíveis causas por trás dos resultados do exame de baixa produtividade da Divisão de Grandes Empresas e Internacionais e monitorasse as medidas para que os retornos mais produtivos fossem selecionados para exame.

A Receita Federal concordou parcialmente com ambas as recomendações do relatório e disse que já categoriza e monitora medidas de produtividade para contribuintes de alta renda e alta rica, incluindo aqueles com renda positiva total de US$ 10 milhões ou mais. A Receita Federal disse que identificaria as possíveis causas para os resultados do exame de baixa produtividade e usaria dados e análises aprimorados para selecionar casos com base no maior risco de não conformidade.

“O IRA forneceu financiamento muito necessário para a Receita Federal fazer cumprir as leis fiscais contra aqueles indivíduos ricos, grandes corporações e grandes parcerias complexas que hoje não pagam o que devem”, escreveu Lia Colbert, comissária da Divisão de Pequenas Empresas/Autônomos do IRS, em resposta ao relatório. “A Receita Federal não usará recursos do IRA para aumentar as auditorias para pequenas empresas e contribuintes que ganham menos de US$ 400.000. Assim, a Receita Federal está se concentrando em contribuintes de alta renda e alta riqueza, incluindo aqueles que relatam US$ 10 milhões ou mais, para garantir que essa população de contribuintes pague o que deve.”

Ela observou que a Receita Federal recuperou US$ 520 milhões a partir de janeiro de 2024 de contribuintes com mais de US$ 1 milhão em renda que não declararam seus impostos ou não pagaram suas dívidas fiscais.

Por: AccountingToday

A Receita Federal anunciou hoje que atingiu outro marco fundamental no trabalho de transformação da agência com a Ferramenta de Upload de Documentos aceitando sua submissão de um milhão de contribuintes.

O uso da Ferramenta de Upload de Documentos, às vezes referida como DUT, continua a crescer. Durante os primeiros seis meses deste ano fiscal, mais de 265.000 contribuintes usaram a ferramenta, e o número continua a crescer a cada mês.

Inicialmente lançada em 2021 em um formato limitado e muito expandida em 2023 com financiamento da Lei de Redução da Inflação (IRA), a ferramenta oferece aos contribuintes e profissionais fiscais a opção de responder digitalmente aos avisos elegíveis do IRS, fazendo o upload com segurança dos documentos necessários on-line através do IRS.gov. Para qualquer pessoa com um smartphone ou computador, isso significa que responder aos avisos da Receita Federal agora é muitas vezes tão fácil quanto digitalizar os documentos necessários e enviá-los para a agência tributária.

“A Ferramenta de Upload de Documentos é uma parte fundamental de nossa ambiciosa iniciativa de transformar a Receita Federal em uma agência praticamente sem papel, e continuamos a ver um maior uso disso pelos contribuintes”, disse o Comissário do IRS Danny Werfel. “Esta ferramenta economiza tempo para os contribuintes e ajuda os funcionários da Receita Federal a processar as respostas de forma mais rápida e eficiente. Um número crescente de contribuintes está usando seus smartphones ou computadores para digitalizar e fazer upload de suas respostas à correspondência do IRS, em vez da opção mais demorada de escrever uma carta ou enviar documentos.”

A Ferramenta de Upload de Documentos também mostrou um crescimento constante ao longo do tempo. Desde 2022, o uso médio mensal do DUT mais do que dobrou a cada ano, de cerca de 16.000 em 2022, para cerca de 37.000 em 2023 e, finalmente, quase 84.000 até agora em 2024. As submissões de documentos cobrem uma ampla gama de questões fiscais, incluindo a resposta ao Aviso CP2000 do IRS, onde a agência notifica os contribuintes sobre renda potencialmente subnotificada.

A Receita Federal recebe cerca de 76 milhões de declarações e formulários de impostos em papel, bem como 125 milhões de correspondência, respostas de aviso e formulários não fiscais a cada ano. No passado, a capacidade limitada da agência de aceitar esses formulários digitalmente ou digitalizar o papel adicionou etapas demoradas que criaram desafios para contribuintes, profissionais fiscais e funcionários da Receita Federal. Durante décadas, a única opção disponível era fazer com que os contribuintes ou seus representantes enviassem ou enviassem por fax esses documentos para a agência tributária.

A Receita Federal estima que mais de 94% dos contribuintes individuais terão a opção de não ter mais que enviar correspondência para a Receita Federal, potencialmente substituindo até 125 milhões de documentos em papel por ano, aliviando a carga de papelada para eles e para a Receita Federal.

A equipe de líderes da Receita Federal que supervisionou a ampla expansão do DUT do ano passado agora é finalista do Samuel J. de 2024. Medalhas Heyman Service to America. Conhecido como os Sammies, o Samuel J. As Medalhas Heyman Service to America são consideradas os “Oscars” do serviço público.

Para saber mais sobre a Ferramenta de Upload de Documentos, visite IRS.gov/dut.

Fonte: IRS-2024-155, 5 de junho de 2024

A receita fiscal da cidade de Nova York gerada pelos turistas ultrapassou os níveis pré-pandemia, já que um salto nos visitantes dos EUA ajudou a compensar uma queda nas viagens internacionais e de negócios.

No ano passado, 62,2 milhões de pessoas visitaram a Big Apple, disse o controlador estadual Thomas DiNapoli em um relatório divulgado na quinta-feira. Embora isso tenha uma queda de 66,6 milhões em 2019, espera-se que esses turistas gerem um recorde de US$ 4,9 bilhões em vendas e outras receitas fiscais relacionadas ao turismo no ano fiscal atual, um salto de 16% em relação a 2020 impulsionado em parte pelo aumento dos preços dos quartos de hotel e outros serviços.

O surto de COVID-19 que começou no início de 2020 paralisou a maior cidade dos EUA, matando milhares de residentes, devastando o mercado de escritórios e varejo e estimulando muitos a fugir para os subúrbios e outros estados. A cidade tem feito uma recuperação econômica lenta, mas constante, com os visitantes retornando aos shows da Broadway, museus e outros destinos.

As autoridades de turismo esperavam superar os níveis pré-pandemia este ano, mas um retorno mais lento do que o esperado de viajantes internacionais os forçou a adiar a previsão para 2025, quando a cidade espera receber 68 milhões de visitantes, disse DiNapoli.

“A recuperação completa da indústria não estará completa até que vejamos um retorno completo de viajantes internacionais e de negócios”, disse DiNapoli. “Nossos líderes municipais e estaduais precisam se concentrar em manter Nova York um destino desejável e seguro para indivíduos e famílias de todo o mundo.”

Os visitantes internacionais representam cerca de 20% dos visitantes anuais da cidade. Em 2020, com restrições de viagem afetando muitos países, seus números caíram 82,2% para 2,4 milhões, liderados por uma queda no número de turistas da China, onde o vírus se originou. Desde então, isso se recuperou para 11,6 milhões no ano passado, mas ainda caiu 14,1% em relação a antes da pandemia.

Os viajantes domésticos, por outro lado, lideraram o rebote. Os 50,6 milhões de visitantes dos EUA no ano passado foram 7% maiores do que em 2022.

As viagens de negócios, tanto nacionais quanto internacionais, se recuperaram mais lentamente do que o lazer, descobriu o relatório. Caiu para 400.000 em 2021 de 3,4 milhões em 2019, mas desde então subiu para cerca de 2,3 milhões.

Além disso, a indústria do turismo de Nova York em geral ainda caiu 10,4%, ou cerca de 30.000 empregos, em relação a antes da pandemia, disse DiNapoli.

Mesmo com a lenta recuperação, Nova York continua sendo o principal destino turístico dos EUA, com 33 milhões de visitantes noturnos em 2023, à frente de Las Vegas (26 milhões) e Los Angeles (21 milhões).

Por: Mark Schoifet

Boa notícia para inquilinos, locatários e licenças de imóveis da Flórida: o Estado da Flórida está reduzindo a taxa de imposto estadual sobre vendas (Sales Tax) de aluguéis comerciais para 2%, conforme imposto sob a seção 212.031, Estatutos da Flórida (“F.S.”).

O Departamento de Receita da Flórida acaba de anunciar isso através da Publicação de Informações Fiscais (TIP) 24A01-02. A taxa de imposto estadual anterior era de 4,5%.

“De acordo com a seção 212.031, F.S., “Aluguel comercial” inclui aluguel de escritórios comerciais ou espaço de varejo, armazéns e unidades de autoarmazenamento ou mini-armazéns. A publicação então informa que “o aluguel total cobrado inclui toda a consideração devida e pagável pelo inquilino pelo privilégio ou direito de usar ou ocupar o imóvel”. A TIP lembra aos contribuintes que o imposto municipal sobre vendas (Surtax) ainda se aplica – além da taxa estadual – com base na alíquota do condado onde o imóvel está localizado.

A PUBLICAÇÃO fornece uma explicação sobre a taxa de imposto que deve ser aplicada, indicando que a alíquota de Sales Tax para aluguel comercial para períodos de dezembro de 2023 a maio de 2024 está sujeita à taxa de imposto estadual de 4,5% (mais alíquota municipal, de acordo com cada condado) – mesmo que realmente paga a partir de 1o de junho de 2024. O aluguel comercial para ocupação/uso de imóveis para 01 de junho de 2024 ou posterior está sujeito à taxa de imposto estadual de 2% (mais alíquota municipal, de acordo com cada condado) – mesmo que pago antes de 1o de junho de 2024, quando a nova alíquota entra em vigor.

A TIP também aponta que essa mudança de taxa não se aplica a aluguéis de curto prazo (aluguéis de acomodações para viver/dormir por seis meses ou menos), estacionamento ou espaços de armazenamento para veículos motorizados, espaços de atracação ou armazenamento para barcos em docas/marinas de barcos, ou espaço de amarração ou armazenamento para aeronaves em aeroportos.

A publicação direciona os contribuintes/empresas para o Formulário GT-800016 (https://floridarevenue.com/Forms_library/current/brochure/gt800016.pdf), que é o folheto do Departamento intitulado “Imposto sobre Vendas e Uso sobre o Aluguel, Locação ou Licença para Usar Imóveis Comerciais”.

Entre em contato conosco se tiver alguma dúvida sobre o Sales Tax de aluguel comercial ou outras questões fiscais estaduais. As leis estaduais entram em vigor em 1o de julho de cada ano, portanto, pode haver outras mudanças fiscais impactantes sobre vendas e uso que você precisa estar ciente para que os relatórios adequados permaneçam em conformidade com as leis tributárias da Flórida.

TIP: 24A01-02

A Receita Federal Americana está dispensando penalidades para empresas que não pagam seus impostos estimados para o primeiro trimestre pelo imposto mínimo alternativo corporativo.

No Aviso 2024-33, a Receita Federal disse na segunda-feira que o aviso de alívio se aplica apenas para calcular a parcela do imposto de renda estimado de um contribuinte corporativo que vence em ou antes de 15 de abril de 2024, ou para empresas cujo ano fiscal começa em fevereiro, até 15 de maio de 2024.

O aviso renuncia a quaisquer penalidades fiscais sob a Seção 6655 do Código Tributário, na medida em que o valor de qualquer subpagamento possa ser atribuído à parte do passivo fiscal mínimo alternativo corporativo devido nessa parcela.