En el esfuerzo continuo por mejorar el cumplimiento tributario y garantizar la equidad, el Servicio de Impuestos Internos anunció hoy un nuevo esfuerzo centrado en los contribuyentes de altos ingresos que no han presentado declaraciones de impuestos federales en más de 125,000 casos desde 2017.

La nueva iniciativa, posible gracias a los fondos de la Ley de Reducción de la Inflación, comienza con cartas de cumplimiento del IRS que se envían esta semana sobre más de 125,000 casos en los que no se han presentado declaraciones de impuestos desde 2017. Los envíos por correo incluyen más de 25,000 a aquellos con más de $1 millón en ingresos, y más de 100,000 a personas con ingresos entre $400,000 y $1 millón entre los años tributarios 2017 y 2021.

Todos estos son casos en los que el IRS ha recibido información de terceros, como a través de los formularios W-2 y 1099, que indican que estas personas recibieron ingresos en estos rangos, pero no presentaron una declaración de impuestos. Sin los recursos adecuados, el programa para no declarantes del IRS solo se ha ejecutado esporádicamente desde 2016 debido a graves limitaciones presupuestarias y de personal que no permitieron trabajar en estos casos. Con los nuevos fondos disponibles de la Ley de Reducción de la Inflación, el IRS ahora tiene la capacidad de realizar este trabajo básico de administración tributaria.

“En esta época del año en la que millones de personas trabajadoras están haciendo lo correcto al pagar sus impuestos, no podemos tolerar que aquellos con ingresos más altos no cumplan con el deber cívico básico de presentar una declaración de impuestos”, dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel. “El IRS está tomando este paso para abordar esta manera más básica de incumplimiento, que incluye a muchos que participan en la evasión tributaria. Este es uno de los ejemplos más claros de la necesidad de tener un IRS adecuadamente financiado. Con los recursos de la Ley de Reducción de la Inflación, la agencia finalmente tiene los fondos para identificar a los que no declaran, garantizar que cumplan con esta responsabilidad cívica fundamental y, en última instancia, ayudar a garantizar la equidad para todos los que siguen las reglas”.

Esta semana, el IRS comenzará a enviar por correo estas alertas de cumplimiento por no presentar una declaración de impuestos, conocidas formalmente como aviso CP59. Cada semana se enviarán entre 20,000 y 40,000 cartas, comenzando por los declarantes de las categorías de mayores ingresos. El IRS señaló que algunos de estos no declarantes tienen varios años incluidos en el recuento de casos, por lo que la cantidad de contribuyentes que recibirán cartas será menor que la cantidad real de avisos que se enviarán.

Las personas que reciban estas cartas deben tomar medidas inmediatas para evitar avisos de seguimiento adicionales, multas más altas y medidas de cumplimiento cada vez más estrictas. Las personas en esta categoría también deben consultar con un profesional de impuestos de confianza para que puedan presentar rápidamente sus declaraciones de impuestos tardías y pagar impuestos, intereses y multas atrasadas. La multa por no presentar la declaración asciende al 5% del monto adeudado cada mes, hasta el 25% de la factura tributaria. También hay información especial para no declarantes en IRS.gov que puede ayudarlos.

Dado que el IRS no tiene conocimiento de los posibles créditos y deducciones que estas personas puedan tener, la cantidad de ingresos potenciales que se obtendrán de este esfuerzo es incierta. La información de terceros sobre estos contribuyentes indica una actividad financiera de más de $100 mil millones. Incluso con un estimado conservador, el IRS cree que en estos casos están involucrados cientos de millones de dólares en impuestos no pagados. Al mismo tiempo, es posible que a algunos no declarantes se les deba un reembolso.

«Si alguien no ha presentado una declaración de impuestos de años anteriores, este es el momento de revisar su situación y corregirla”, dijo Werfel. “Para quienes deben, el riesgo aumentará con el tiempo, al igual que la posibilidad de multas e intereses. Estos no declarantes deben revisar la información en IRS.gov que puede ayudar y considerar hablar con un profesional de impuestos de confianza lo antes posible”.

La nueva iniciativa para quienes no declaran impuestos es parte de un esfuerzo más amplio que está en marcha con el IRS trabajando para garantizar que las grandes corporaciones, las grandes sociedades y los contribuyentes individuales de altos ingresos paguen los impuestos que adeudan. Antes de la Ley de Reducción de la Inflación, más de una década de recortes presupuestarios impidieron que el IRS siguiera el ritmo del conjunto cada vez más complicado de herramientas que los contribuyentes más ricos usan para proteger o manipular sus ingresos para evadir impuestos. El IRS ahora está tomando medidas rápidas y agresivas para cerrar esta brecha.

El IRS tiene una variedad de esfuerzos en marcha para mejorar el cumplimiento tributario en áreas pasadas por alto donde la agencia no tenía recursos adecuados antes de la financiación de la Ley de Reducción de la Inflación.

Por ejemplo, el IRS continúa persiguiendo a millonarios que no han pagado cientos de millones de dólares en deudas tributarias. El IRS ha recaudado casi $500 millones en esfuerzos continuos para recuperar los impuestos adeudados por 1,600 millonarios y el trabajo continúa en esta área. En otras áreas, el IRS está investigando discrepancias en los balances de asociaciones multimillonarias, intensificando las auditorías de más de 75 de las asociaciones más grandes que usan inteligencia artificial (IA), así como otras áreas.

El nuevo esfuerzo para los no declarantes centrado en los contribuyentes de altos ingresos que no han presentado una declaración de impuestos es parte de este esfuerzo más amplio para ampliar el trabajo de cumplimiento del IRS para garantizar la equidad en el sistema tributario.

No declarantes de altos ingresos: acciones del IRS se intensifican si no se presentan las declaraciones de impuestos

Las personas que no respondan a la carta de no declarante recibirán avisos adicionales y otras acciones coercitivas. En última instancia, esto puede conducir a una variedad de actividades de cumplimiento del IRS, incluidas acciones de cobro y auditoría, así como un posible proceso penal. Como parte de esto, el IRS también puede tomar medidas para presentar lo que se conoce como Sustituto de declaración (SFR, por sus siglas en ingles).

Si una persona repetidamente no responde y no presenta la declaración, el IRS puede crear una declaración de impuestos sustituta para el contribuyente. El IRS calcula esta declaración de impuestos sustituta en función de los salarios y otros ingresos informados a la agencia por empleadores, instituciones financieras y otros. La declaración tiene en cuenta el impuesto, la multa y los intereses adeudados por el contribuyente.

Es posible que esta declaración de impuestos no le dé a la persona crédito por las deducciones y exenciones que pueda tener derecho a recibir porque el IRS no conoce la situación de cada contribuyente. En este escenario, el IRS enviará un aviso de deficiencia CP3219N (una carta de 90 días) proponiendo una evaluación de impuestos. El contribuyente tendrá 90 días para presentar la declaración de impuestos vencidos o presentar una petición ante el Tribunal Tributario. Si la persona no hace ninguna de las dos cosas, el IRS procederá con la evaluación propuesta.

Si el IRS presenta una declaración sustituta, lo mejor para la persona sigue siendo presentar su propia declaración de impuestos para aprovechar las exenciones, créditos y deducciones que tenga derecho a recibir. El IRS generalmente ajustará la cuenta para reflejar las cifras correctas.

La declaración de impuestos que el IRS prepara para estos contribuyentes probablemente dará lugar a una factura de impuestos que, si no se paga, desencadenará el proceso de recaudación. Esto puede incluir acciones tales como un embargosobre salarios o una cuenta bancaria o la presentación de un aviso de gravamen por impuestos federales. Si un contribuyente no presenta la declaración repetidamente, podría estar sujeto a medidas de cumplimiento adicionales, como sanciones adicionales y/o procesamiento penal.

Press: IRS-2024-56SP, 29 de febrero de 2024