WASHINGTON — Tras comentarios de contribuyentes, profesionales de impuestos y procesadores de pagos y para reducir la confusión de los contribuyentes, el Servicio de Impuestos Internos publicó hoy el Aviso 2023-74 (en inglésPDF) en el que anuncia un retraso del nuevo umbral de presentación de informes del Formulario 1099-K de $600 para organizaciones de liquidación de terceros para el año calendario 2023.

Mientras el IRS continúa trabajando para implementar la nueva ley, la agencia considerará 2023 como un año de transición adicional. Esto reducirá la posible confusión causada por la distribución de aproximadamente 44 millones de Formularios 1099-K enviados a muchos contribuyentes que no esperarían uno y tal vez no tengan una obligación tributaria. Como resultado, no será necesario presentar informes a menos que el contribuyente reciba más de $20,000 y tenga más de 200 transacciones en 2023.

Dada la complejidad de la nueva disposición, la gran cantidad de contribuyentes individuales afectados y la necesidad de que las partes interesadas tengan certeza con suficiente tiempo de anticipación, el IRS está planeando un umbral de $5,000 para el año tributario 2024 como parte de una implementación gradual para implementar el umbral de informes de $600 promulgado bajo el Plan de Rescate Estadounidense (ARP).

Tras los comentarios de la comunidad tributaria, el IRS también busca realizar actualizaciones al Formulario 1040 y anexos relacionados para 2024 que facilitarían el proceso de presentación de informes para los contribuyentes. Los cambios a la serie del Formulario 1040 (el formulario tributario principal para más de 150 millones de contribuyentes) son complejos y toman tiempo; retrasar los cambios al año tributario 2024 permite recibir comentarios adicionales.

«Pasamos muchos meses recopilando comentarios de grupos de terceros y otros, y quedó cada vez más claro que necesitamos tiempo adicional para implementar de manera efectiva los nuevos requisitos de presentación de informes», dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel. «Adoptar este enfoque gradual es lo correcto a los efectos de la administración tributaria y evita confusiones innecesarias a medida que continuamos analizando cambios en el Formulario 1040. Está claro que un retraso adicional para el año tributario 2023 evitará problemas para los contribuyentes, profesionales de impuestos y otros en esta área».

El ARP exigió que las organizaciones de liquidación de terceros (TPSO, por sus siglas en inglés), que incluyen aplicaciones de pago populares y mercados en línea, informaran pagos de más de $600 por la venta de bienes y servicios en un Formulario 1099-K a partir de 2022. Estos formularios irían al IRS y a los contribuyentes y ayudaría a los contribuyentes a completar sus declaraciones de impuestos. Antes del ARP, el requisito de presentación de informes se aplicaba sólo a la venta de bienes y servicios que involucraban más de 200 transacciones por año por un total de más de $20,000.

El IRS retrasó temporalmente el nuevo requisito el año pasado.

Los requisitos de presentación de informes no se aplican a transacciones personales como regalos de cumpleaños o por días festivos, compartir el costo de un viaje en automóvil o una comida, o pagarle a un miembro de la familia u otra persona una factura del hogar. Estos pagos no están sujetos a impuestos y no deben declararse en el Formulario 1099-K.

Sin embargo, la venta casual de bienes y servicios, incluida la venta de artículos personales usados ​​como ropa, muebles y otros artículos del hogar por pérdida, podría generar un Formulario 1099-K para muchas personas, incluso si el vendedor no tiene obligación tributaria por esas ventas.

Esta complejidad a la hora de distinguir entre estos tipos de transacciones influyó en la decisión del IRS de retrasar los requisitos de presentación de informes un año adicional y está planificando un umbral de $5,000 para 2024 con el fin de implementarlo gradualmente. El IRS solicita comentarios sobre el umbral de $5,000 para el año tributario 2024 y otros elementos del requisito de presentación de informes, incluida la mejor manera de centrar la presentación de informes en las transacciones sujetas a impuestos.

«El IRS usará este tiempo adicional para seguir elaborando cuidadosamente un camino a seguir para minimizar la carga», dijo Werfel. «Queremos que esto sea lo más fácil posible para los contribuyentes. Trabajaremos para facilitarles los nuevos requisitos de presentación de informes y trabajaremos en estrecha colaboración con grupos de terceros, profesionales de impuestos y otros para encontrar el camino más sencillo para garantizar el cumplimiento de la ley. Esto es consistente con nuestro Plan Operativo Estratégico. El IRS se concentra en llegar a los contribuyentes dondequiera que se encuentren y ayudarlos a hacerlo bien la primera vez».

La presentación de información ampliada, que se producirá como resultado del cambio en los umbrales para el Formulario 1099-K, es importante porque aumenta el cumplimiento tributario y puede reducir la carga sobre los contribuyentes que buscan cumplir con la ley. El IRS cree que la expansión debe gestionarse con cuidado para ayudar a garantizar que los Formularios 1099-K se emitan únicamente a los contribuyentes que deberían recibirlos. Además, es importante que los contribuyentes comprendan qué hacer como resultado de esta presentación de informes y que los profesionales tributarios y los proveedores de software tengan la información que necesitan para ayudar a los contribuyentes.

Press: IRS-2023-221SP, 21 de noviembre de 2023

WASHINGTON — Con el 2023 llegando rápidamente a su fin, el Servicio de Impuestos Internos alentó hoy a los contribuyentes a revisar su retención de impuestos lo antes posible para evitar una posible sorpresa cuando presenten su declaración de impuestos el próximo año.

Aunque es mejor para los contribuyentes verificar la retención a principios de año, un ajuste realizado en las últimas semanas de 2023 podría ayudar a evitar un resultado inesperado al declarar impuestos el próximo año, como un gran reembolso o un saldo adeudado.

Con solo unas pocas semanas restantes en el año, el IRS alentó a las personas que no han verificado su retención recientemente a que lo hagan pronto para poder realizar los ajustes de retención necesarios. El IRS tiene varias maneras de ayudar.

Estimador de Retención de Impuestos

El Estimador de Retención de Impuestos puede ayudar a los contribuyentes a determinar si se les ha retenido demasiado impuesto sobre los ingresos y cómo ajustar la retención de impuestos. En otros casos, puede ayudar a los contribuyentes a ver si deben retener más o hacer un pago de impuestos estimados para evitar una factura de impuestos cuando presenten su declaración de impuestos de 2023.

La herramienta les ofrece a los trabajadores, los jubilados, individuos que trabajan por cuenta propia y otros contribuyentes, una manera fácil y compatible con dispositivos móviles para calcular la cantidad correcta de impuestos sobre los ingresos que deberían haber retenido de los salarios y pagos de pensiones en función de su conjunto completo de hechos y circunstancias.

Opciones para contribuyentes de pagar según ganen ingresos

Los impuestos generalmente se pagan durante todo el año. Los empleadores suelen retener el impuesto del salario de sus empleados y pagarlo al IRS en nombre del empleado. Sin embargo, alrededor del 70% de los contribuyentes retienen impuestos en exceso cada año, lo que normalmente resulta en un reembolso.

El IRS les recuerda a las personas que ganan ingresos que no están sujetos a retención, como los ingresos de propiedades de alquiler, el trabajo en la economía compartida o el trabajo por cuenta propia, que consideren hacer pagos trimestrales de impuestos estimados para evitar un saldo adeudado o multas al presentar.

Los contribuyentes pueden enviar pagos de impuestos estimados con el Formulario 1040-ES por correo (en inglés) o pagar en línea, por teléfono o desde su dispositivo móvil usando la aplicación IRS2Go. Los contribuyentes también pueden hacer pagos de impuestos estimados a través de su Cuenta en Línea, donde también pueden ver el historial de pagos y otros registros de impuestos. Para crear una cuenta en línea, vaya a IRS.gov/cuenta.

Press: IRS-2023-205SP, 3 de noviembre de 2023

Con las trágicas crisis y los desastres naturales que ocurren alrededor del globo, el Servicio de Impuestos Internos advirtió hoy a los contribuyentes que tengan cuidado con criminales que solicitan donaciones y se hacen pasar falsamente por organizaciones benéficas legítimas. Cuando las organizaciones benéficas falsas estafan a donantes desprevenidos, las donaciones no van a quienes necesitan la ayuda y aquellos que contribuyeron a estas organizaciones benéficas falsas no pueden deducir sus donaciones en su declaración de impuestos.

«Todos queremos ayudar a las víctimas inocentes y a sus familias,» declaró el comisionado del IRS Danny Werfel. «Sabiendo que estamos tratando de ayudar a los que sufren, los delincuentes salen de la nada para aprovecharse de los más vulnerables – las personas que simplemente quieren ayudar. Especialmente en estos tiempos difíciles, no se sienta presionado a donar inmediatamente a una organización benéfica de la que nunca ha oído hablar. Investigue primero la organización benéfica y confirme que es auténtica.»

Quienes deseen donar deben usar la herramienta Búsqueda de Organizaciones Exentas de Impuestos (en inglés) o TEOS por sus siglas en inglés, en IRS.gov para encontrar o verificar organizaciones benéficas legítimas y calificadas.

Con TEOS, las personas pueden

• Verificar la legitimidad de una organización benéfica.
• Comprobar su elegibilidad para recibir contribuciones caritativas deducibles de impuestos.
• Buscar información acerca del estado de la exención tributaria de una organización y sus declaraciones de impuestos.

Además, el IRS insta a cualquier persona que se cruce con una organización benéfica falsa o sospechosa a consultar los recursos del FBI sobre fraudes de organizaciones benéficas y desastres (en inglés).

Organizaciones benéficas falsas

Los criminales suelen crear organizaciones benéficas falsas para aprovecharse de la generosidad del público durante crisis internacionales o desastres naturales. Típicamente, buscan dinero e información personal, que puede usarse para explotar aún más a las víctimas mediante el robo de identidad.

Los promotores de organizaciones benéficas falsas pueden usar correos electrónicos, sitios web falsos o alterar o «falsificar» su identificador de llamadas para que parezca que es una organización benéfica real la que llama para solicitar donativos. Los delincuentes suelen dirigirse a personas mayores y a grupos con un dominio limitado del inglés.

A continuación, algunos consejos para protegerse de las estafas relacionadas con organizaciones benéficas falsas:

• Verifique primero. Los estafadores suelen usar nombres que suenan a organizaciones benéficas conocidas para confundir a la gente. Los donantes deben pedir al recaudador de fondos el nombre exacto de la organización, el sitio web y la dirección postal para poder confirmar la información de manera independiente. Use el sistema TEOS para verificar si una organización es una organización benéfica legítima exenta de impuestos.
• No ceda a las presiones. Los estafadores suelen presionar a la gente para que realice un pago inmediato. Por el contrario, las organizaciones benéficas legítimas están encantadas de recibir una donación en cualquier momento. Los donantes no deben sentirse presionados.
• No dé más de lo necesario. Los estafadores están a la caza tanto de dinero como de información personal. Los contribuyentes deben tratar la información personal como si fuera dinero en efectivo y no dársela a cualquiera.
• Desconfíe de cómo se solicita una donación. No colabore nunca con organizaciones benéficas que soliciten donativos pidiéndoles números de una tarjeta regalo o por transferencia de dinero. Es una estafa. Lo más seguro es pagar con tarjeta de crédito o cheque, y sólo después de verificar que la organización benéfica es real.

Los contribuyentes que donan dinero o bienes a una organización benéfica pueden reclamar una deducción (en inglés) si detallan las deducciones, pero estas donaciones sólo cuentan si van a una organización reconocida por el IRS.

Press: IRS-2023-196SP, 23 de octubre de 2023

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos continúa advirtiendo a las empresas que estén atentas a la publicidad agresiva por parte de actores nefastos que involucran el Crédito por retención de empleados (ERC) e instó a las personas a estar atentas a las señales de alerta que pueden indicar problemas.

El crédito, también llamado Crédito tributario por retención de empleados o ERTC, es un crédito tributario legítimo de la era de la pandemia, pero a medida que pasa el tiempo, el crédito ha sido cada vez más el objetivo de la publicidad agresiva para empresas que tal vez no califiquen para el crédito.

Aunque los promotores anuncian que las presentaciones del ERC están «libres de riesgos», en realidad las empresas enfrentan enormes riesgos a medida que el IRS aumenta su trabajo de auditoría e investigación criminal. Se están trabajando cientos de casos penales y miles de reclamos de ERC han sido remitidos para auditoría.

El IRS recuerda a cualquiera que reclame indebidamente el ERC que debe devolverlo, posiblemente con multas e intereses. Una empresa o grupo exento de impuestos podría encontrarse en una situación de liquidez mucho peor si tiene que devolver el crédito que si el crédito nunca hubiera sido reclamado en primer lugar. Esto subraya la importancia de que los contribuyentes tomen medidas de precaución y eviten ser presionados por un promotor, incluidos los casos en los que un promotor puede cobrar cuotas de contingencia de hasta el 25%.

Cómo reclamar debidamente el ERC

Existen requisitos de elegibilidad muy específicos para reclamar el ERC. Los empleadores pueden reclamar el ERC en una declaración de impuestos sobre el empleo original o enmendada por salarios calificados pagados entre el 13 de marzo de 2020 y el 31 de diciembre de 2021. Sin embargo, para ser elegible, los empleadores deben haber:

• Tenido una suspensión total o parcial de operaciones debido a órdenes de una autoridad gubernamental correspondiente (en inglés) que limita el comercio, los viajes o las reuniones grupales debido a COVID-19 durante 2020 o los primeros tres trimestres de 2021,
• Experimentado una disminución significativa en los ingresos brutos durante 2020 (en inglés) o una disminución en los ingresos brutos durante los primeros tres trimestres de 2021 (en inglés), o
• Calificado como empresa emergente en recuperación (en inglés) para el tercer o cuarto trimestre de 2021.

Señales de advertencia de la publicidad agresiva del ERC

El IRS observa sugerencias altamente agresivas por parte de los especialistas en publicidad que instan a las empresas a presentar el reclamo porque no hay nada que perder. En realidad, quienes reciben el crédito indebidamente podrían tener que reembolsarlo, junto con intereses y multas sustanciales.

Las señales de advertencia que se deben evitar incluyen:

• Llamadas no solicitadas o anuncios que mencionen un «proceso de solicitud sencillo».
• Declaraciones de que el promotor o la empresa puede determinar la elegibilidad para el ERC en cuestión de minutos.
• Altas tarifas iniciales para reclamar el crédito.
• Tarifas basadas en un porcentaje del monto del reembolso del Crédito por retención de empleados reclamado. Esta es una señal de advertencia similar para los contribuyentes promedio, quienes siempre deben evitar que un preparador de impuestos base sus honorarios en el tamaño del reembolso.
• Los preparadores buscan el anonimato al negarse a firmar la declaración ERC que presenta la empresa, así como al proporcionar su información de identificación y un número de identificación fiscal. Al igual que los «preparadores fantasma», esto limita el riesgo únicamente al contribuyente que reclama el crédito.
• Reclamos agresivos por parte del promotor de que la empresa que recibe la licitación califica antes de cualquier discusión sobre la situación fiscal del grupo. En realidad, el Crédito por retención de empleados es un crédito complejo que requiere una revisión cuidadosa antes de solicitarlo.

Los promotores sin escrúpulos pueden mentir sobre los requisitos de elegibilidad, incluso negarse a proporcionar documentos detallados que respalden sus cálculos del ERC. Además, quienes usan estas empresas podrían correr el riesgo de que alguien utilice el crédito como una estratagia para robar la identidad del contribuyente o quedarse con una parte del crédito reclamado indebidamente por el contribuyente.

Cómo los promotores atraen a las víctimas

El IRS sigue viendo una variedad de formas en que los promotores pueden atraer a empresas, grupos exentos de impuestos y otros para que soliciten el crédito.

• Publicidad agresiva. Esto se puede ver en diversas plataformas, incluida la radio, la televisión, las redes sociales, en línea, así como en llamadas telefónicas y mensajes de texto.

• Correo directo. Algunas fabricaciones de ERC están enviando cartas falsas a los contribuyentes de grupos inexistentes como el «Department of Employee Retention Credit» (Departamento de Crédito por retención de empleados). Estas cartas pueden parecerse a correspondencia oficial del IRS o a un correo oficial del gobierno con un lenguaje que insta a tomar medidas inmediatas. Algunas solicitudes incluso hacen que parezca que provienen del banco que usa la empresa.

• Omitiendo detalles clave. Los promotores externos del ERC a menudo no explican con precisión los requisitos de elegibilidad o cómo se calcula el crédito, y no comparten sus documentos de trabajo con las empresas que reclaman el crédito. Pueden presentar argumentos amplios que sugieran que todos los empleadores son elegibles sin evaluar las circunstancias individuales de cada empleador.

• • Por ejemplo, solo las empresas emergentes en recuperación serán elegibles para el ERC en el cuarto trimestre de 2021, pero los promotores no explican este límite.

• • Además, puede que los promotores no les dicen a los contribuyentes que necesitan reducir las deducciones salariales reclamadas en la declaración de impuestos federales de su empresa por el monto del Crédito por retención de empleados. Esto provoca un efecto dominó de problemas tributarios para la empresa.

• Participación en el Programa de Protección de Cheques de Pago. Además, muchos de estos promotores no les dicen a los empleadores que no pueden reclamar el ERC sobre los salarios que se declararon como costos de nómina para obtener la condonación del préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago.

• Argumentos equivocados sobre la cadena de suministro. Contrariamente al consejo dado por preparadores sin escrúpulos, la orientación legal del IRS en julio deja claro que las interrupciones en la cadena de suministro no califican a un empleador para el crédito a menos que se deban a una orden gubernamental. Los empleadores que experimentaron interrupciones en la cadena de suministro califican para ERC solo si tuvieron que suspender sus operaciones comerciales porque sus proveedores no pudieron proporcionar bienes o materiales críticos debido a una orden gubernamental que provocó que el proveedor suspendiera sus operaciones.

Cómo las empresas y otros pueden protegerse

El IRS recuerda a las empresas, grupos exentos de impuestos y otras personas a quienes estos promotores se acercan que existen pasos simples que pueden tomar para protegerse de hacer un Crédito por retención de empleados indebido.

• Trabaje con un profesional de impuestos de confianza. Los empleadores elegibles que necesiten ayuda para reclamar el crédito deben trabajar con un profesional de impuestos de confianza; El IRS insta a las personas a no confiar en los consejos de quienes solicitan estos créditos. Los promotores que comercializan esto tienen en última instancia un interés personal en ganar dinero; en muchos casos no velan por los mejores intereses de quienes presentan la solicitud.

• Solicite una hoja de trabajo detallada que explique la elegibilidad para el ERC y los cálculos usados para determinar el monto del ERC.

• No aplique a menos que crea que está legítimamente calificado para este crédito. Los detalles sobre el crédito están disponibles en IRS.gov y, nuevamente, un profesional de impuestos de confianza (no alguien que promueva el crédito) pueda brindarle asesoramiento profesional fundamental sobre el ERC.

Press: IRS-2023-170SP, 14 de septiembre de 2023

El Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los contribuyentes que pagan impuestos estimados que la fecha límite para presentar su pago del tercer trimestre es el 15 de septiembre de 2023.

Los contribuyentes no sujetos a retención pueden necesitar realizar pagos trimestrales de impuestos estimados. Los contribuyentes, como los trabajadores de la economía compartida, los que trabajan por cuenta propia, los jubilados, los socios y los accionistas de corporaciones S, generalmente deben hacer pagos de impuestos estimados si esperan tener una obligación tributaria de $1,000 o más cuando presenten su declaración.

En la mayoría de los casos, los contribuyentes deben realizar pagos de impuestos estimados si esperan:

• Adeudar al menos $1,000 en impuestos para 2023 después de restar sus retenciones y créditos tributarios.
• Que sus retenciones y créditos tributarios sean menores que el menor de:
  • 90 por ciento del impuesto que se mostrará en su declaración de impuestos de 2023 o
  • 100 por ciento del impuesto que se muestra en su declaración de impuestos de 2022. Su declaración de impuestos de 2022 debe cubrir los 12 meses.

Más contribuyentes recibirán un Formulario 1099-K para 2023

Los contribuyentes a quienes se les pagó con tarjeta de pago más de $600 a través de aplicaciones de pago y mercados en línea o recibieron cualquier monto a través de tarjetas de pago podrían recibir un Formulario 1099-K, Tarjeta de pago y transacciones de la red de terceros (en inglés), a partir de enero de 2024, para los pagos recibidos en 2023. Esto incluye a cualquier persona con un trabajo secundario, propietarios únicos y cualquiera que venda bienes y servicios en línea. Es importante recordar que los contribuyentes deben declarar sus ingresos, a menos que estén excluidos por ley, independientemente de si reciben un Formulario 1099-K o cualquier otro documento de declaración de terceros. El umbral de presentación de 1099-K para informes de terceros no cambia lo que se considera ingreso ni cómo se calculan los impuestos. Encuentre más información en Cómo entender su Formulario 1099-K.

Cómo calcular el impuesto estimado

Para calcular el impuesto estimado, las personas deben calcular su Ingreso Bruto Ajustado (AGI) esperado, ingreso tributable, impuestos, deducciones y créditos para el año. Para calcular el impuesto estimado de 2023, puede ser útil usar los ingresos, las deducciones y los créditos de 2022 como punto de partida.

Los contribuyentes pueden usar las herramientas en IRS.gov para verificar si están obligados a pagar impuestos estimados. El Estimador de Retención de Impuestos, el Asistente Tributario Interactivo del IRS (en inglés) y la hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas físicas, ofrecen instrucciones claras y de paso a paso.

Evitar una multa por pago insuficiente

Los contribuyentes que pagaron menos de lo debido pueden tener que pagar una multa. Esto se aplica ya sea que pagaron mediante retención o mediante pagos de impuestos estimados. También se puede aplicar una multa por pagos tardíos de impuestos estimados, incluso si a alguien se le debe un reembolso cuando presenta su declaración de impuestos.

Para ver si deben una multa, los contribuyentes deben usar el Formulario 2210, Pago insuficiente del impuesto estimado por individuos, sucesiones y fideicomisos (en inglés). Los contribuyentes también pueden solicitar una exención de la multa si pagaron de menos debido a circunstancias inusuales y no negligencia deliberada.

Se aplican reglas especiales a algunos grupos de contribuyentes, como agricultores, pescadores, víctimas de desastres, personas recientemente discapacitadas, jubilados recientes y aquellos que reciben ingresos de manera desigual durante el año.

Pagar de la manera más fácil

Un pago electrónico es la manera más fácil, rápida y segura de realizar un pago de impuestos estimados. La página de Pagos en IRS.gov proporciona información completa sobre el pago de impuestos, cómo y cuándo pagar, opciones de pago y más.

Los contribuyentes pueden iniciar sesión de forma segura en Su cuenta en línea del IRS o usar Pago directo del IRS para enviar un pago desde su cuenta corriente o de ahorros.

Los contribuyentes también pueden pagar con tarjeta de débito o crédito o con billetera digital. Los contribuyentes deben tener en cuenta que el procesador de pagos, no el IRS, cobra una tarifa por los pagos con tarjeta de débito y crédito. Tanto como el Pago Directo y las opciones de pago con tarjeta de débito, tarjeta de crédito o billetera digital están disponibles en línea en IRS.gov/pagos y a través de la aplicación IRS2Go.

Los contribuyentes también pueden usar el Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS) para hacer un pago de impuestos estimados. El pago por cheque o giro postal pagadero al «United States Treasury» (Tesoro de los Estados Unidos) también es una opción.

El IRS alienta a los contribuyentes que con ingresos que normalmente no están sujetos a retención a considerar hacer pagos de impuestos estimados durante todo el año para mantenerse al día y evitar una sorpresa en el momento de declarar sus impuestos.

El cuarto y último pago de impuestos estimados para el año tributario 2023 vence el 16 de enero de 2024.

Press: IRS-2023-165SP, 6 de septiembre de 2023