janeiro 2022 – Larson Accounting Group

24 de janeiro de 2022

WASHINGTON – Com a temporada de arquivamento começando, nessa segunda-feira, 24 de janeiro, a Receita Federal Americana lembrou aos contribuintes várias questões-chave a serem levadas em conta ao preencher suas declarações fiscais federais este ano.

Dadas as circunstâncias incomuns em torno da pandemia e os desafios únicos para esta temporada fiscal, a Receita Federal oferece uma lista de cinco pontos que pode ajudar muitas pessoas a acelerar o processamento de declarações fiscais e a entrega de reembolsos, evitando atrasos.

1. Envie uma declaração precisa e use arquivamento eletrônico e depósito direto para evitar atrasos. Os contribuintes devem arquivar eletronicamente e escolher o depósito direto assim que tiverem tudo o que precisam para registrar uma declaração precisa. Os contribuintes têm muitas opções que incluem o uso de um profissional tributário confiável. Para aqueles que usam apresentação eletrônica, o software ajuda as pessoas a evitar erros porque faz matemática. Guie as pessoas através de cada seção de sua declaração de imposto de renda através de um formato de pergunta e resposta.

2. Para uma declaração precisa, reúna todos os documentos antes de preparar uma declaração de imposto; certifique-se de que o pagamento de estímulos e as informações do Crédito Fiscal Infantil estejam corretos. Além de reunir W-2s, formulários 1099 e outras declarações relacionadas à renda, é importante que as pessoas tenham em mãos as informações de seus pagamentos antecipados do Crédito Fiscal Infantil e Pagamentos de Impacto Econômico ao preencher.

Carta 6419, Pagamentos antecipados do Crédito Fiscal Infantil: No final de dezembro de 2021 e continuando em janeiro, a Receita Federal começou a enviar cartas para aqueles que receberam pagamentos antecipados do Crédito Fiscal Infantil. A carta diz “Quantidade dos pagamentos antecipados do Crédito Fiscal Infantil 2021” perto da parte superior e “Carta 6419” no canto inferior direito da página. Aqui está o que as pessoas devem saber:
- A carta contém informações importantes que podem ajudar a garantir que a declaração de imposto esteja correta.
- As pessoas que receberam os Pagamentos Antecipados do Crédito Fiscal Infantil também podem verificar o valor dos pagamentos que receberam através do Portal de Atualização do Crédito Fiscal Infantil disponível no IRS.gov.
- Os contribuintes elegíveis que receberam Pagamentos Antecipados do Crédito Fiscal Infantil devem apresentar uma declaração de imposto de 2021 para receber a segunda metade do crédito. Os contribuintes elegíveis que não receberam pagamentos antecipados do Crédito Fiscal Infantil podem reivindicar o crédito total preenchendo uma declaração de imposto.
Carta 6475, Seu terceiro pagamento de impacto econômico: No final de janeiro de 2022, a Receita Federal enviará cartas para aqueles que receberam um terceiro pagamento no final de janeiro de 2021. A carta diz “Seu terceiro pagamento de impacto econômico” perto da parte superior e “Carta 6475” no canto inferior direito da página. Aqui está o que as pessoas precisam saber:
- A maioria das pessoas elegíveis já recebeu seus pagamentos de estímulo. Esta carta ajudará as pessoas a determinar se são elegíveis para reivindicar o crédito de recuperação de reembolso pelos pagamentos de estímulo que não receberam.
- As pessoas elegíveis para o crédito de recuperação de reembolso devem apresentar uma declaração de imposto de renda de 2021 para reivindicar seu valor de estímulo restante.
- As pessoas também podem usar a conta on-line da Receita Federal para ver os valores de seus pagamentos de impacto econômico.

Ambas as Cartas, 6419 e 6475, incluem informações importantes que podem ajudar as pessoas a registrar uma Declaração de Imposto de Renda precisa de 2021. Se a declaração incluir erros ou estiver incompleta, pode exigir revisão adicional enquanto a Receita Federal corrigir o erro, o que pode atrasar o reembolso. Usar essas informações ao preparar uma declaração de imposto eletronicamente pode reduzir erros e evitar atrasos no processamento.

3. Evite longos atrasos no telefone; use recursos on-line antes de ligar. A demanda telefônica nas linhas de apoio da Receita Federal permanece em níveis recordes. Para evitar atrasos prolongados, a Receita Federal pede que as pessoas usem o IRS.gov para obter respostas a perguntas fiscais, verificar o status de seu reembolso ou pagar impostos. Não é necessário tempo de espera ou agendamento – ferramentas e recursos on-line estão disponíveis 24 horas por dia.

Além disso, a Receita Federal Americana têm várias maneiras de manter os contribuintes informados com informações fiscais importantes:

Siga as contas oficiais de mídia social da Receita Federal e as assinaturas de notícias eletrônicas por e-mail para se manter atualizado com os últimos problemas fiscais e alertas.
Baixe o aplicativo móvel IRS2Go, assista aos vídeos do YouTube da Receita Federalou siga a Receita Federal no Twitter, Facebook, LinkedIn e Instagram para obter as últimas atualizações sobre mudanças fiscais, alertas fraudulentos, iniciativas, produtos e serviços.
Os contribuintes também podem obter informações em seu idioma preferido. A Receita Federal traduz recursos fiscais para vários idiomas e atualmente tem informações fiscais básicas em 20 idiomas. Os indivíduos também podem enviar o Anexo LEP, Solicitação de Alteração de Preferência de Idioma, para receber comunicações escritas da Receita Federal em seu idioma preferido.

4. Você espera que uma declaração de imposto de renda de 2020 seja processada? Dica especial para ajudar na apresentação eletrônica de uma declaração de imposto de imposto de 2021: Para validar e registrar com sucesso uma declaração de imposto enviada eletronicamente à Receita Federal, os contribuintes precisam de sua renda bruta ajustada (AGI) de sua declaração mais recente. Para aqueles que esperam que sua declaração de imposto de renda de 2020 seja processada, aqui estão conselhos especiais para garantir que sua declaração de imposto de renda seja aceita pela Receita Federal para processamento. Certifique-se de depositar US$0 (dólares zero) para o AGI do ano passado na declaração de imposto de renda de 2021. Para aqueles que usaram a ferramenta Non-Filers em 2021 para se inscrever para pagamentos antecipados do Crédito Fiscal Infantil ou do terceiro Pagamento de Impacto Econômico em 2021, eles devem inserir US$ 1 como AGI do ano anterior. Todos os outros devem inserir seu AGI do ano anterior a partir da declaração do ano passado. Lembre-se, se você usar o mesmo software de preparação de impostos do ano passado, esse pombo será preenchido automaticamente com essas informações.

5. Recursos gratuitos estão disponíveis para ajudar os contribuintes. Durante este ano difícil, a Receita Federal lembra aos contribuintes que existem muitas opções de ajuda gratuitas que incluem muitos recursos no IRS.gov. Para aqueles que procuram evitar atrasos em uma declaração de imposto de renda em papel, o Arquivo Gratuito da Receita Federal é uma opção. Os principais fornecedores de software fiscal oferecem seus produtos on-line gratuitamente como parte de uma parceria de 20 anos com a Receita Federal. Este ano, existem oito produtos em inglês e dois em espanhol. O Arquivo Gratuito do IRS está disponível para qualquer pessoa ou família que ganhou US$73.000 ou menos em 2021. Os contribuintes qualificados também podem encontrar ajuda na preparação fiscal em todo o país por meio dos programas Voluntary Taxpayer Assistance (VITA) e Tax Advice for the Elderly (TCE).

Fonte: IRS – Janeiro, 2022 (conteúdo original em inglês)

by Larson Accounting

19 de janeiro de 2022

Primeiramente, é importante reforçar que a organização dos documentos da sua estrutura internacional é fundamental para evitar penalidades e problemas com a Receita Federal Americana.

De acordo com a Lei de Sigilo Bancário (Bank Secrecy Act) dos Estados Unidos da América (“EUA”), em geral, as pessoas físicas e jurídicas residentes ou domiciliadas nos EUA (U.S. Persons) que detenham, direta ou indiretamente, participação de natureza financeira (financial interest) ou poder de assinatura (signature authority) sobre uma ou mais contas bancárias ou aplicações financeiras situadas fora dos EUA, em valor total superior a US$ 10.000,00 (dez mil dólares norte-americanos), devem apresentar ao Departamento de Tesouro Norte-Americano, em bases anuais, a Declaração de Contas Bancárias e Aplicações Financeiras no Exterior (Report of Foreign Bank and Financial Accounts), realizada por meio do formulário conhecido como “FBAR”.

A declaração do FBAR relativa ao ano-calendário de 2021 deve ser enviada até 15 de abril de 2022.

Quem está obrigado a enviar o FBAR?

O FBAR é obrigatório no mínimo anualmente para residentes fiscais nos Estados Unidos (pessoas físicas e jurídicas) que possuam bens e direitos fora dos Estados Unidos da América que totalizem um valor igual ou superior a US$ 10.000,00 (dez mil dólares) em 31 de dezembro do ano fiscal.

O IRS utiliza o valor de mercado dos investimentos internacionais na data-base da declaração como referência para determinar se o investidor está obrigado a enviar a declaração. Ou seja, é importante que o investidor avalie se o valor de mercado de todos os seus ativos no exterior excede os limites mencionados acima, de forma a evitar atrasos e penalidades no envio desta declaração.

Qual é o prazo para envio da declaração (FBAR)?

O prazo de envio da declaração anual finda no dia 15 de abril de 2022, sendo a data-base da declaração (31 de dezembro de 2021), caso não seja dia útil, o prazo se prorroga para o primeiro dia útil seguinte.

O que é o FBAR?

O que é um FBAR (Foreign Bank & Financial Account Reporting):

O FBAR é um formulário FinCEN usado para relatar contas bancárias e financeiras estrangeiras ao IRS (Receita Federal Americana. Tecnicamente, o formulário é chamado de Formulário FinCEN 114. Nossos clientes fizeram milhares de perguntas sobre assuntos envolvendo a Declaração FBAR. Resumimos nossas respostas às perguntas mais comuns que recebemos sobre relatórios de contas estrangeiras no FBAR.

Lembre-se de que as regras e diretrizes que envolvem o FBAR mudam ao longo do tempo. Para cada ano em que você vai arquivar a FBAR, recomendamos que você verifique novamente as leis para garantir que seu arquivamento esteja em conformidade com as diretrizes atuais da FBAR.

E se eu não tiver que registrar uma declaração de imposto de renda?

Mesmo que uma pessoa não precise registrar uma declaração de imposto de renda, ela ainda pode ter que apresentar o FBAR anual.

Em outras palavras, ter que registrar o FBAR não depende se a pessoa tem ou não que registrar uma declaração de imposto de renda dos EUA. Quando a pessoa é considerada uma pessoa dos EUA (mais do que apenas indivíduos) e atende ao requisito limite para preencher o FBAR, ela ainda precisa preencher o formulário — mesmo que não precise realmente registrar uma declaração de imposto de renda naquele ano.

Quando é o FBAR Vencido?

O Formulário é tecnicamente devido quando a declaração de imposto de renda de uma pessoa é devida, que geralmente é de 4/15 de cada ano – ou qualquer data em que a declaração de imposto deva.

Atualmente, o Formulário 114 do FinCEN está em extensão automática até 15 de outubro (ou qualquer que seja a data de depósito de outubro em que a extensão caia no ano atual).

Como faço para arquivar uma extensão?

A extensão do formulário é automática, de modo que nenhum formulário é necessário para estender a data de vencimento do arquivamento FBAR.

E se eu fosse dono das Contas Estrangeiras antes de vir para os EUA?

Esta é uma pergunta/preocupação muito comum.

Quando uma pessoa arquiva o FBAR anual, ela está fornecendo ao governo dos EUA um instantâneo de suas contas estrangeiras.

Não importa se a conta antecedeu a pessoa que se tornou uma pessoa dos EUA.

Assim, independentemente de a conta no exterior ter sido ou não aberta antes ou depois de se tornar uma pessoa dos EUA, ela é reportável na sua declaração FBAR.

Eu arquivo o Formulário 114 do FinCEN se moro fora dos EUA?

Mesmo quando uma pessoa reside fora dos Estados Unidos, ela ainda está sujeita aos mesmos requisitos de relatório do FBAR que as pessoas dos EUA que residem dentro dos Estados Unidos.

Mas e se o dinheiro estrangeiro não me pertencer?

Se o dinheiro pertence ou não ao arquivador não é dispositivo se a conta deve ou não ser incluída no FBAR.

Se a conta estiver sob o nome do arquivador, presumivelmente ela está incluída no FBAR — embora a propriedade do dinheiro possa afetar questões envolvendo mitigação de penalidades.

E se nenhuma das contas Estrangeiras exceder US$ 10.000?

Esta também é uma pergunta muito comum.

Não há exigência de que o saldo específico da conta exceda US$ 10.000.

Em vez disso, o fator determinante é se o total agregado anual de todas as contas combinadas excede US$ 10.000 em qualquer dia do ano.

Em caso afirmativo, todas as contas devem ser incluídas no FBAR, que também precisa incluir todas as contas inativas.

E se nenhuma das contas gerar renda?

O governo dos EUA não exige que as contas estrangeiras gerem qualquer renda para que a conta seja incluída no FBAR.

Portanto, mesmo que a conta não gere nenhuma renda, ela ainda deve ser incluída na sua declaração FBAR.

E se eu não souber os saldos exatos da conta?

Em geral, é melhor relatar as contas com o melhor saldo máximo estimado, do que marcar a caixa “saldo máximo desconhecido” — ou pior ainda, não preencher o FBAR.

Claro, o arquivador não deve adivinhar ou fabricar completamente o valor do saldo. Se o saldo máximo exato for desconhecido e uma estimativa razoável não puder ser feita, o arquivador poderá indicar a caixa que diz valor máximo desconhecido.

E se meu filho menor tiver contas estrangeiras?

Crianças menores também devem arquivar o FBAR. Não há exceção atual ao arquivamento do FBAR para menores.

Uma pensão estrangeira é reportável?

Sim – em geral, as pensões estrangeiras são reportáveis.

As contas de pensão estrangeiras se qualificariam como contas financeiras estrangeiras e, portanto, seriam incluídas na sua declaração FBAR.

Uma apólice de seguro de vida no exterior é reportável?

Uma apólice de seguro de vida estrangeira é reportável quando tem um valor de rendição ou valor em dinheiro.

É importante notar que o valor relatável seria o valor de rendição ou em dinheiro e não o valor nominal da apólice — já que o valor nominal da apólice não é o valor máximo atual.

As contas de investimento estrangeiro são relatáveis?

Sim. e percebemos que pode ser muito difícil, especialmente em situações em que uma pessoa está tentando decifrar o valor máximo de um fundo mútuo estrangeiro ou SICAV de acordo com o NAV.

Neste tipo de situação, o melhor valor disponível teria que servir.

As ações estrangeiras são reportáveis na FBAR?

Os certificados de estoque geralmente não estão incluídos no FBAR. Por outro lado, as contas de ações são relatadas na FBAR.

A Criptomoeda estrangeira está na FBAR?

Não há orientação definitiva sobre se a criptomoeda ou outra moeda virtual está incluída no FBAR.

Qual taxa de câmbio FBAR eu uso?

Os arquivadores FBAR podem usar qualquer taxa de câmbio considerada razoável.

As duas taxas de câmbio mais comuns que os arquivadores usam são as taxas de câmbio médias publicadas pela Receita Federal e as taxas de câmbio publicadas pelo Departamento do Tesouro.

E se eu já tiver preenchido o Formulário 8938?

O Formulário 8938 é semelhante, mas não idêntico ao FinCEN 114.

Só porque uma pessoa preencheu o Formulário 8938 em um determinado ano não a isenta de preencher o FBAR no mesmo ano.

Algumas contas precisam ser divulgadas em ambos os formulários, enquanto outras contas e ativos só podem ser necessários em um dos formulários — e relatórios duplicados são comuns.

E se um falecido tivesse contas estrangeiras?

Se o falecido tinha contas estrangeiras, é importante tentar determinar se o falecido também tinha um requisito de arquivamento da FBAR — e, em caso afirmativo, o falecido estava em conformidade nos anos anteriores?

Idealmente, isso deve ser concluído antes de preencher a declaração de imposto final do falecido.

Não intencional vs. Penalidade intencional

A maioria das penalidades é de natureza civil (versus criminal).

As penalidades civis podem ser divididas ainda mais em penalidades involuntárias e indeteráveis.

Embora as penalidades possam ser difíceis — e o comércio de medo on-line seja desenfreado — é importante notar que nem todo mundo é atingido por penalidades de voluntariado.

Posso contestar a penalidade no Tribunal Tributário?

Não.

O Formulário FinCEN 114 não é um formulário fiscal. Em vez disso, é um formulário de relatório internacional e as penalidades associadas à FBAR não são passivos fiscais.

Embora você não possa contestar a penalidade no Tribunal Tributário, você tem o direito de prosseguir com o assunto no Tribunal Federal.

E a contagem dupla?

Esta é provavelmente a pergunta mais comum que recebemos.

Digamos que você tenha US$ 100.000 em uma conta que transfere cinco vezes, para cinco contas diferentes. Na FBAR, parecerá que você tem US$500.000, em vez de US$100.000.

Lembre-se, o Formulário não é usado para relatar a quantidade total de dinheiro que você tinha no exterior. Em vez disso, ele é usado para relatar o valor máximo das diferentes contas que você tinha.

É comum transferir dinheiro por contas diferentes e isso não pressupõe que os saldos totais na FBAR representem a quantidade total de dinheiro que o arquivador tem.

E se eu cometer um erro?

Depende do tipo de erro. Por exemplo, foi um erro ao relatar o saldo ou as contas foram completamente perdidas?

Se foi um relatório impreciso, então o nível da imprecisão pode determinar quais medidas o arquivador deve tomar para resolver a imprecisão.

Ao precisar de suporte para sua Declaração FBAR, ou demais Obrigações Fiscais, entre em contato com nossa equipe de atendimento.

by Larson Accounting

11 de janeiro de 2022

A Receita Federal anunciou que a temporada fiscal do país começará na segunda-feira, 24 de janeiro de 2022, quando a agência tributária começará a aceitar e processar declarações do ano fiscal de 2021.

A data de início de 24 de janeiro para arquivadores individuais de declarações fiscais permite que a Receita Federal realize programação e testes críticos para garantir que os sistemas da Receita Federal funcionem sem problemas. A programação atualizada ajuda a garantir que as pessoas elegíveis possam reivindicar o valor adequado do Crédito Fiscal Infantil depois de comparar seus créditos antecipados de 2021 e reivindicar qualquer dinheiro de estímulo restante como um Crédito de Desconto de Recuperação quando apresentarem sua declaração de imposto de 2021.

“Planejar o processo de temporada de arquivamento do país é um empreendimento enorme, e as equipes da Receita Federal têm trabalhado sem parar nos últimos meses para se preparar”, disse o comissário da Receita Federal Chuck Rettig. “A pandemia continua a criar desafios, mas a Receita Federal lembra às pessoas que existem medidas importantes que elas podem tomar para ajudar a garantir que sua declaração de impostos e reembolso não enfrentem atrasos no processamento. Arquivar eletronicamente com depósito direto e evitar uma declaração de imposto de renda em papel é mais importante do que nunca este ano. E pedimos atenção extra àqueles que receberam um Pagamento de Impacto Econômico ou um Crédito Fiscal Infantil antecipado no ano passado. As pessoas devem se certificar de relatar o valor correto em sua declaração de imposto de renda para evitar atrasos.”

A Receita Federal incentiva todos a ter todas as informações de que precisam em mãos para garantir que arquivem uma devolução completa e precisa. Ter uma declaração de imposto precisa pode evitar atrasos no processamento, atrasos no reembolso e avisos posteriores do IRS. Isso é especialmente importante para pessoas que receberam pagamentos antecipados de Crédito Fiscal Infantil ou Pagamentos de Impacto Econômico (pagamentos de estímulo do Plano de Resgate Americano) em 2021; elas precisarão dos valores desses pagamentos ao preparar sua declaração de imposto de renda. A Receita Federal está enviando cartas especiais aos destinatários, e eles também podem verificar os valores recebidos no IRS.gov.

Como no ano passado, haverá indivíduos apresentando declarações fiscais que, mesmo que não sejam obrigados a registrar, precisam registrar uma declaração de 2021 para reivindicar um Crédito de Desconto de Recuperação para receber o crédito fiscal dos pagamentos de estímulo de 2021 ou reconciliar pagamentos antecipados do Crédito Fiscal Infantil. Pessoas que normalmente não arquivam também podem receber outros créditos.

Prazo de declaração de impostos de 18 de abril para a maioria

O prazo de apresentação para enviar declarações fiscais de 2021 ou uma extensão para registrar e pagar impostos devidos é segunda-feira, 18 de abril de 2022, para a maioria dos contribuintes. Por lei, Washington, D.C., os feriados afetam os prazos fiscais para todos da mesma forma que os feriados federais. A data de vencimento é 18 de abril, em vez de 15 de abril, por causa do feriado do Dia da Emancipação no Distrito de Columbia para todos, exceto contribuintes que moram no Maine ou Massachusetts. Os contribuintes do Maine ou Massachusetts têm até 19 de abril de 2022, para registrar suas declarações devido ao feriado do Dia dos Patriotas nesses estados. Os contribuintes que solicitarem uma extensão terão até segunda-feira, 17 de outubro de 2022, para arquivar.

Aguardando o processamento de declarações fiscais anteriores? As pessoas ainda podem registrar devoluções de 2021

Rettig observou que os funcionários da Receita Federal continuam trabalhando duro em áreas críticas afetadas pela pandemia, incluindo o processamento de declarações fiscais do ano passado e níveis recordes de chamadas telefônicas chegando.

“Em muitas áreas, somos incapazes de fornecer a quantidade de serviço e aplicação que nossos contribuintes e sistema tributário merecem e precisam. Isso é frustrante para os contribuintes, para os funcionários da Receita Federal e para mim”, disse Rettig. “Os funcionários da IRS querem fazer mais, e continuaremos em 2022 a fazer todo o possível com os recursos disponíveis para nós. E continuaremos procurando maneiras de melhorar. Queremos entregar o máximo possível, ao mesmo tempo em que protegemos a saúde e a segurança de nossos funcionários e contribuintes. Recursos adicionais são essenciais para ajudar nossos funcionários a fazer mais em 2022 – e além.”

A Receita Federal continua a reduzir o inventário de declarações fiscais individuais do ano anterior que não foram totalmente processadas. Em 3 de dezembro de 2021, a Receita Federal processou quase 169 milhões de declarações fiscais. Todas as devoluções de reembolso individuais em papel e eletrônicas de 2020 recebidas antes de abril de 2021 foram processadas se a devolução não tiver erros ou não exigir revisão adicional.

Os contribuintes geralmente não precisarão esperar que sua declaração de 2020 seja totalmente processada para registrar suas declarações fiscais de 2021 e podem arquivar quando estiverem prontos.

Informações importantes para ajudar os contribuintes

A Receita Federal incentiva as pessoas a usar recursos on-line antes de ligar. Na última temporada de arquivamento, como resultado de mudanças fiscais da era COVID e desafios pandêmicos mais amplos, os sistemas telefônicos da Receita Federal receberam mais de 145 milhões de chamadas de 1o de janeiro a 17 de maio, mais de quatro vezes mais chamadas do que em um ano médio. Além do IRS.gov, a Receita Federal tem uma variedade de outras opções gratuitas disponíveis para ajudar os contribuintes, desde assistência gratuita na Assistência Voluntária ao Imposto de Renda e Aconselhamento Fiscal para locais de Idosos em todo o país até a disponibilidade do programa IRS Free File.

“Nossos volumes de telefone continuam em níveis recordes”, disse Rettig. “Instamos as pessoas a verificar o IRS.gov e estabelecer uma conta on-line para ajudá-las a acessar informações mais rapidamente. Investimos no desenvolvimento de novas capacidades on-line para tornar isso uma maneira rápida e fácil para os contribuintes obterem as informações de que precisam.”

A restituição média de impostos do ano passado foi de mais de US$ 2.800. Espera-se que mais de 160 milhões de declarações fiscais individuais para o ano fiscal de 2021 sejam arquivadas, com a grande maioria delas chegando antes do prazo fiscal tradicional de abril.

No geral, a Receita Federal prevê que a maioria dos contribuintes receberá seu reembolso dentro de 21 dias após o registro eletrônico, se escolherem o depósito direto e não houver problemas com sua declaração de imposto de renda. A Receita Federal insta os contribuintes e profissionais fiscais a arquivar eletronicamente. Para evitar atrasos no processamento, as pessoas devem evitar arquivar devoluções de papel sempre que possível.

Por lei, a Receita Federal não pode emitir um reembolso envolvendo o Crédito de Imposto de Renda Auferido ou o Crédito Adicional de Imposto Infantil antes de meados de fevereiro, embora as pessoas elegíveis possam registrar suas declarações a partir de 24 de janeiro. A lei fornece esse tempo adicional para ajudar a Receita Federal a impedir que reembolsos fraudulentos sejam emitidos.

Algumas devoluções, arquivadas eletronicamente ou em papel, podem precisar de revisão manual, o que atrasa o processamento, se nossos sistemas detectarem um possível erro ou informações ausentes, ou houver suspeita de roubo ou fraude de identidade. Algumas dessas situações exigem que nos correspondamos com os contribuintes, mas outras não. Este trabalho requer tratamento especial por um funcionário da Receita Federal, portanto, nesses casos, pode levar mais do que o normal 21 dias para emitir qualquer reembolso relacionado. Nos casos em que a Receita Federal puder corrigir a devolução sem corresponder, a Receita Federal enviará uma explicação ao contribuinte.

Arquive eletronicamente e escolha depósito direto

Para acelerar os reembolsos, a Receita Federal insta os contribuintes a arquivar eletronicamente informações de depósito direto assim que tiverem tudo o que precisam para registrar uma devolução precisa. Se a declaração incluir erros ou estiver incompleta, pode ser necessária uma revisão adicional que possa retardar o reembolso do imposto. Ter todas as informações disponíveis ao preparar a declaração de imposto de renda de 2021 pode reduzir erros e evitar atrasos no processamento.

A maioria dos contribuintes individuais preenche o Formulário 1040 ou o Formulário 1040-SR do IRS assim que recebem os Formulários W-2 e outras informações de ganhos de seus empregadores, emissores, como agências estaduais e pagadores. A Receita Federal incorporou mudanças recentes nas leis tributárias nos formulários e instruções e compartilhou as atualizações com seus parceiros que desenvolvem o software usado por indivíduos e profissionais fiscais para preparar e registrar suas declarações. Os formulários 1040 e 1040-SR e as instruções associadas já estão disponíveis em IRS.gov. Para obter os formulários e instruções mais recentes da Receita Federal, visite o site da Receita Federal em IRS.gov/forms.

Arquivo gratuito disponível em 14 de janeiro

O Arquivo Gratuito do IRS será aberto em 14 de janeiro, quando os provedores participantes aceitarem devoluções concluídas e as manterão até que possam ser arquivadas eletronicamente na Receita Federal. Muitas empresas de software de preparação fiscal comercial e profissionais fiscais também aceitarão e prepararão declarações fiscais antes de 24 de janeiro para enviar as declarações quando os sistemas da Receita Federal abrirem.

A Receita Federal incentiva fortemente as pessoas a registrar suas declarações fiscais eletronicamente para minimizar erros e reembolsos mais rápidos – além de ter todas as informações necessárias para registrar uma declaração precisa para evitar atrasos. O programa Free File da Receita Federal permite que os contribuintes que fizeram US$73.000 ou menos em 2021 registrem seus impostos eletronicamente gratuitamente usando software fornecido por empresas comerciais de declaração de impostos. Mais informações estarão disponíveis no Free File ainda esta semana.

Além do Arquivo Gratuito do IRS, a Assistência Voluntária ao Imposto de Renda e o Aconselhamento Fiscal para Idosos da Receita Federal preparam a preparação gratuita da declaração de imposto básica para indivíduos qualificados.

Fique atento às cartas da Receita Federal sobre pagamentos antecipados de Crédito Fiscal Infantil e terceiros Pagamentos de Impacto Econômico

A Receita Federal começou a enviar a Carta 6419, 2021 de Crédito Fiscal Infantil antecipado, no final de dezembro de 2021 e continua a fazê-lo até janeiro. A carta contém informações importantes que podem ajudar a garantir que a devolução seja precisa. As pessoas que receberam os pagamentos antecipados do CTC também podem verificar o valor dos pagamentos que receberam usando o Portal de Atualização do CTC disponível no IRS.gov.

Os contribuintes elegíveis que receberam pagamentos antecipados de Crédito Fiscal Infantil devem apresentar uma declaração de imposto de 2021 para receber a segunda metade do crédito. Os contribuintes elegíveis que não receberam pagamentos antecipados de Crédito Fiscal Infantil podem reivindicar o crédito total preenchendo uma declaração de imposto.

A Receita Federal começará a emitir a Carta 6475, Seu Terceiro Pagamento de Impacto Econômico, para indivíduos que receberam um terceiro pagamento em 2021 no final de janeiro. Embora a maioria das pessoas elegíveis já tenha recebido seus pagamentos de estímulo, esta carta ajudará os indivíduos a determinar se são elegíveis para reivindicar o Crédito de Desconto de Recuperação por pagamentos de estímulo ausentes. Em caso afirmativo, eles devem apresentar uma declaração de imposto de renda de 2021 para reivindicar seu valor de estímulo restante. As pessoas também podem usar a conta on-line do IRS para visualizar seus valores de Pagamento de Impacto Econômico.

Ambas as cartas incluem informações importantes que podem ajudar as pessoas a registrar uma declaração de imposto de renda precisa de 2021. Se a devolução incluir erros ou estiver incompleta, pode exigir revisão adicional enquanto a Receita Federal corrigir o erro, o que pode retardar o reembolso do imposto. Usar essas informações ao preparar uma declaração de imposto eletronicamente pode reduzir erros e evitar atrasos no processamento.

A maneira mais rápida de os indivíduos elegíveis obterem seu reembolso de imposto de 2021, que incluirá seu permitido Crédito Fiscal Infantil e Crédito de Desconto de Recuperação, é arquivando eletronicamente e escolhendo o depósito direto.

Dicas para facilitar o arquivamento

Para evitar atrasos no processamento e acelerar os reembolsos, a Receita Federal insta as pessoas a seguir estas etapas:

Organize e colete registros fiscais de 2021, incluindo números de Seguridade Social, Números de Identificação de Contribuinte Individual, Números de Identificação de Contribuinte de Adoção e Números de Identificação Pessoal de Proteção de Identidade deste ano válidos para o ano civil de 2022.

Verifique o IRS.gov para obter as informações fiscais mais recentes, incluindo as últimas sobre como conciliar pagamentos antecipados do Crédito Fiscal Infantil ou reivindicar um Crédito de Desconto de Recuperação por pagamentos de estímulo ausentes. Não há necessidade de ligar.

Configure ou faça login com segurança em IRS.gov/account para acessar informações da conta de imposto pessoal, incluindo saldo, pagamentos e registros fiscais, incluindo renda bruta ajustada.

Faça pagamentos finais estimados de impostos para 2021 até terça-feira, 18 de janeiro de 2022, para ajudar a evitar uma conta de tempo de imposto e possíveis penalidades.

Os indivíduos podem usar uma conta bancária, cartão de débito pré-pago ou aplicativo móvel para usar depósito direto e precisarão fornecer números de roteamento e conta. Saiba como abrir uma conta em um banco segurado pelo FDICou através da Ferramenta Nacional de Localização de Cooperativas de Crédito.

Registre uma devolução completa e precisa eletronicamente quando estiver pronto e escolha o depósito direto para o reembolso mais rápido.

Principais datas da temporada de arquivamento

Existem várias datas importantes que os contribuintes devem ter em mente para a temporada de arquivamento deste ano:

14 de janeiro: Abertura do Arquivo Livre do IRS. Os contribuintes podem começar a apresentar declarações através dos parceiros do IRS Free File; as declarações fiscais serão transmitidas ao IRS a partir de 24 de janeiro. As empresas de software tributário também estão aceitando declarações fiscais com antecedência.
18 de janeiro: Data de vencimento para o pagamento estimado de impostos do quarto trimestre do ano fiscal de 2021.
24 de janeiro: Receita Federal começa a temporada fiscal de 2022. As declarações fiscais individuais de 2021 começam a ser aceitas e o processamento começa
28 de janeiro: Dia de Conscientização sobre Crédito de Imposto de Renda Auferido para aumentar a conscientização sobre créditos fiscais valiosos disponíveis para muitas pessoas – incluindo a opção de usar a renda do ano anterior para se qualificar.
18 de abril: Data de vencimento para apresentar a declaração de imposto de 2021 ou solicitar extensão e pagar impostos devidos devidos ao feriado do Dia da Emancipação em Washington, D.C., mesmo para aqueles que moram fora da área.
19 de abril: Data de vencimento para apresentar declaração de imposto de 2021 ou solicitar extensão e pagar impostos devidos para aqueles que moram em MA ou ME devido ao feriado do Dia dos Patriotas
17 de outubro: Data de vencimento para arquivar para aqueles que solicitam uma extensão em suas declarações fiscais de 2021

Planejando com antecedência

Nunca é cedo demais para se preparar para a próxima temporada de declaração de impostos. Para mais dicas e recursos, confira a página Prepare-se no IRS.gov.

Fonte: IRS (conteúdo original em inglês)

by Larson Accounting

5 de janeiro de 2022

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Milhões de proprietários de pequenas empresas que utilizam aplicativos de pagamento como Venmo, PayPal e Cash App podem estar sujeitos a uma nova lei tributária que acabou de entrar em vigor em janeiro.

A partir deste ano, processadores de pagamentos terceirizados serão obrigados a relatar as transações comerciais de um usuário à Receita Federal se excederem US$600 para o ano. Os aplicativos de pagamento eram anteriormente obrigados a enviar aos usuários o Formulário 1099-K se sua renda bruta excedesse US$ 20.000 ou se tivessem 200 transações separadas dentro de um ano.

Os democratas fizeram a mudança em março de 2021, quando aprovaram o Plano de Resgate Americano sem nenhum voto republicano.

A nova regra se aplica apenas aos pagamentos recebidos por transações de bens e serviços, o que significa que o uso da Venmo ou PayPal para enviar um presente a um ente querido, pagar o aluguel do colega de quarto ou reembolsar um amigo pelo jantar será excluído. Também está excluído qualquer pessoa que receba dinheiro vendendo um item pessoal com prejuízo; por exemplo, se você comprou um sofá por US$ 300 e o vendeu por US$ 250, o valor não é tributável.

Para ser claro, os empresários já são obrigados a relatar esses rendimentos à Receita Federal. A nova regra simplesmente significa que a Receita Federal descobrirá o que os empresários ganharam nos aplicativos, independentemente do que esse indivíduo realmente relata em seus 1099-K, porque amplia o escopo do limite. (Esta regra é separada de outra proposta democrata que exigiria que bancos e outras instituições financeiras divulgassem contas com US$ 10.000 de depósitos anuais ou saídas para a Receita Federal).

O formulário 1099-K é usado para relatar pagamentos de bens e serviços recebidos por uma empresa ou indivíduo no ano civil, mas há certas exclusões do rendimento bruto e, portanto, não estão sujeitos ao imposto de renda. Isso inclui: Valor da venda de itens pessoais com prejuízo, valores enviados como reembolso e valores enviados como presente.

“Para o ano fiscal de 2022, você deve considerar os valores mostrados no seu Formulário 1099-K ao calcular as receitas brutas da sua declaração de imposto de renda”, disse PayPal em uma sessão de perguntas e respostas em seu site. “A Receita Federal poderá cruzar nosso relatório e o seu.”

Os aplicativos de dinheiro agora serão obrigados a enviar usuários que atendam aos requisitos mais recentes Formulário 1099-K para transações feitas eletronicamente ou por correio. Embora a mudança tenha entrado em vigor em 2022, ela não é aplicável à temporada fiscal de 2021, o que significa que as pequenas empresas não precisam levá-la em consideração até que a temporada de declaração de impostos de 2022 comece no próximo ano.

Os aplicativos podem solicitar informações adicionais aos usuários em um futuro próximo para relatar adequadamente suas transações, e os usuários podem ser solicitados a fornecer seu Número de Identificação do Empregador (EIN), Número de Identificação Fiscal Individual (ITIN) ou Número do Seguro Social (SSN) se ainda não estiver registrado.

Fonte: FoxBusiness