Done más, libre de impuestos: propietarios de IRA elegibles pueden donar hasta $105,000 a organizaciones benéficas en 2024
El Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los propietarios de arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) de 70½ años o más que pueden contribuir hasta $105,000 en donaciones benéficas libres de impuestos durante 2024 a través de distribuciones caritativas elegibles. Eso es más que los $100,000 de años pasados.
Para los mayores de 73 años, las distribuciones benéficas elegibles (QCD, por sus siglas en inglés) también cuentan para la distribución mínima requerida (RMS, por sus siglas en inglés) del año.
Por lo general, las distribuciones de IRA son tributables, pero las QCDs permanecen libres de impuestos si el administrador las envía directamente a una organización benéfica elegible. Para hacer una QCD para 2024, los propietarios de IRA deben comunicarse con su fideicomisario de IRA pronto para asegurarse de que la transacción se complete al final del año.
Cada propietario de IRA elegible puede excluir hasta $105,000 en QCDs de los ingresos tributables. Las parejas casadas, si ambas cumplen con los requisitos y tienen IRA separadas, pueden donar hasta $210,000 en total. Las QCD no requieren deducciones detalladas.
Para quienes planifican, a partir de este año, el límite de la QCD está sujeto a un ajuste anual basado en la inflación. Por esa razón, el límite anual de la QCD aumentará a $108,000 en 2025.
Informar y documentar las QCDs
Para 2024, las QCDs deben reportarse en la declaración de impuestos de 2024. Los fiduciarios del IRA emitirán el Formulario 1099-R, Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en las ganancias, IRA, contratos de seguro, etc. (en inglés), a principios de 2025 documentando las distribuciones del IRA.
El monto total de cualquier distribución de IRA se coloca en la Línea 4a del Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, o el Formulario 1040-SR (SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 años de Edad o Más. Ingrese “0” en la Línea 4b si el monto total es una QCD, marcándola como tal.
Los donantes deben obtener un reconocimiento por escrito de la organización benéfica que muestre la fecha de la contribución, el monto y la confirmación de que no se recibieron bienes o servicios.
Para obtener más detalles, consulte la Publicación 526, Contribuciones benéficas (en inglés) y la Publicación 590-B, Distribuciones de acuerdos de jubilación individuales (IRA) (en inglés).
