WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos continúa advirtiendo a las empresas que estén atentas a la publicidad agresiva por parte de actores nefastos que involucran el Crédito por retención de empleados (ERC) e instó a las personas a estar atentas a las señales de alerta que pueden indicar problemas.

El crédito, también llamado Crédito tributario por retención de empleados o ERTC, es un crédito tributario legítimo de la era de la pandemia, pero a medida que pasa el tiempo, el crédito ha sido cada vez más el objetivo de la publicidad agresiva para empresas que tal vez no califiquen para el crédito.

Aunque los promotores anuncian que las presentaciones del ERC están «libres de riesgos», en realidad las empresas enfrentan enormes riesgos a medida que el IRS aumenta su trabajo de auditoría e investigación criminal. Se están trabajando cientos de casos penales y miles de reclamos de ERC han sido remitidos para auditoría.

El IRS recuerda a cualquiera que reclame indebidamente el ERC que debe devolverlo, posiblemente con multas e intereses. Una empresa o grupo exento de impuestos podría encontrarse en una situación de liquidez mucho peor si tiene que devolver el crédito que si el crédito nunca hubiera sido reclamado en primer lugar. Esto subraya la importancia de que los contribuyentes tomen medidas de precaución y eviten ser presionados por un promotor, incluidos los casos en los que un promotor puede cobrar cuotas de contingencia de hasta el 25%.

Cómo reclamar debidamente el ERC

Existen requisitos de elegibilidad muy específicos para reclamar el ERC. Los empleadores pueden reclamar el ERC en una declaración de impuestos sobre el empleo original o enmendada por salarios calificados pagados entre el 13 de marzo de 2020 y el 31 de diciembre de 2021. Sin embargo, para ser elegible, los empleadores deben haber:

• Tenido una suspensión total o parcial de operaciones debido a órdenes de una autoridad gubernamental correspondiente (en inglés) que limita el comercio, los viajes o las reuniones grupales debido a COVID-19 durante 2020 o los primeros tres trimestres de 2021,
• Experimentado una disminución significativa en los ingresos brutos durante 2020 (en inglés) o una disminución en los ingresos brutos durante los primeros tres trimestres de 2021 (en inglés), o
• Calificado como empresa emergente en recuperación (en inglés) para el tercer o cuarto trimestre de 2021.

Señales de advertencia de la publicidad agresiva del ERC

El IRS observa sugerencias altamente agresivas por parte de los especialistas en publicidad que instan a las empresas a presentar el reclamo porque no hay nada que perder. En realidad, quienes reciben el crédito indebidamente podrían tener que reembolsarlo, junto con intereses y multas sustanciales.

Las señales de advertencia que se deben evitar incluyen:

• Llamadas no solicitadas o anuncios que mencionen un «proceso de solicitud sencillo».
• Declaraciones de que el promotor o la empresa puede determinar la elegibilidad para el ERC en cuestión de minutos.
• Altas tarifas iniciales para reclamar el crédito.
• Tarifas basadas en un porcentaje del monto del reembolso del Crédito por retención de empleados reclamado. Esta es una señal de advertencia similar para los contribuyentes promedio, quienes siempre deben evitar que un preparador de impuestos base sus honorarios en el tamaño del reembolso.
• Los preparadores buscan el anonimato al negarse a firmar la declaración ERC que presenta la empresa, así como al proporcionar su información de identificación y un número de identificación fiscal. Al igual que los «preparadores fantasma», esto limita el riesgo únicamente al contribuyente que reclama el crédito.
• Reclamos agresivos por parte del promotor de que la empresa que recibe la licitación califica antes de cualquier discusión sobre la situación fiscal del grupo. En realidad, el Crédito por retención de empleados es un crédito complejo que requiere una revisión cuidadosa antes de solicitarlo.

Los promotores sin escrúpulos pueden mentir sobre los requisitos de elegibilidad, incluso negarse a proporcionar documentos detallados que respalden sus cálculos del ERC. Además, quienes usan estas empresas podrían correr el riesgo de que alguien utilice el crédito como una estratagia para robar la identidad del contribuyente o quedarse con una parte del crédito reclamado indebidamente por el contribuyente.

Cómo los promotores atraen a las víctimas

El IRS sigue viendo una variedad de formas en que los promotores pueden atraer a empresas, grupos exentos de impuestos y otros para que soliciten el crédito.

• Publicidad agresiva. Esto se puede ver en diversas plataformas, incluida la radio, la televisión, las redes sociales, en línea, así como en llamadas telefónicas y mensajes de texto.

• Correo directo. Algunas fabricaciones de ERC están enviando cartas falsas a los contribuyentes de grupos inexistentes como el «Department of Employee Retention Credit» (Departamento de Crédito por retención de empleados). Estas cartas pueden parecerse a correspondencia oficial del IRS o a un correo oficial del gobierno con un lenguaje que insta a tomar medidas inmediatas. Algunas solicitudes incluso hacen que parezca que provienen del banco que usa la empresa.

• Omitiendo detalles clave. Los promotores externos del ERC a menudo no explican con precisión los requisitos de elegibilidad o cómo se calcula el crédito, y no comparten sus documentos de trabajo con las empresas que reclaman el crédito. Pueden presentar argumentos amplios que sugieran que todos los empleadores son elegibles sin evaluar las circunstancias individuales de cada empleador.

• • Por ejemplo, solo las empresas emergentes en recuperación serán elegibles para el ERC en el cuarto trimestre de 2021, pero los promotores no explican este límite.

• • Además, puede que los promotores no les dicen a los contribuyentes que necesitan reducir las deducciones salariales reclamadas en la declaración de impuestos federales de su empresa por el monto del Crédito por retención de empleados. Esto provoca un efecto dominó de problemas tributarios para la empresa.

• Participación en el Programa de Protección de Cheques de Pago. Además, muchos de estos promotores no les dicen a los empleadores que no pueden reclamar el ERC sobre los salarios que se declararon como costos de nómina para obtener la condonación del préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago.

• Argumentos equivocados sobre la cadena de suministro. Contrariamente al consejo dado por preparadores sin escrúpulos, la orientación legal del IRS en julio deja claro que las interrupciones en la cadena de suministro no califican a un empleador para el crédito a menos que se deban a una orden gubernamental. Los empleadores que experimentaron interrupciones en la cadena de suministro califican para ERC solo si tuvieron que suspender sus operaciones comerciales porque sus proveedores no pudieron proporcionar bienes o materiales críticos debido a una orden gubernamental que provocó que el proveedor suspendiera sus operaciones.

Cómo las empresas y otros pueden protegerse

El IRS recuerda a las empresas, grupos exentos de impuestos y otras personas a quienes estos promotores se acercan que existen pasos simples que pueden tomar para protegerse de hacer un Crédito por retención de empleados indebido.

• Trabaje con un profesional de impuestos de confianza. Los empleadores elegibles que necesiten ayuda para reclamar el crédito deben trabajar con un profesional de impuestos de confianza; El IRS insta a las personas a no confiar en los consejos de quienes solicitan estos créditos. Los promotores que comercializan esto tienen en última instancia un interés personal en ganar dinero; en muchos casos no velan por los mejores intereses de quienes presentan la solicitud.

• Solicite una hoja de trabajo detallada que explique la elegibilidad para el ERC y los cálculos usados para determinar el monto del ERC.

• No aplique a menos que crea que está legítimamente calificado para este crédito. Los detalles sobre el crédito están disponibles en IRS.gov y, nuevamente, un profesional de impuestos de confianza (no alguien que promueva el crédito) pueda brindarle asesoramiento profesional fundamental sobre el ERC.

Press: IRS-2023-170SP, 14 de septiembre de 2023

El Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los contribuyentes que pagan impuestos estimados que la fecha límite para presentar su pago del tercer trimestre es el 15 de septiembre de 2023.

Los contribuyentes no sujetos a retención pueden necesitar realizar pagos trimestrales de impuestos estimados. Los contribuyentes, como los trabajadores de la economía compartida, los que trabajan por cuenta propia, los jubilados, los socios y los accionistas de corporaciones S, generalmente deben hacer pagos de impuestos estimados si esperan tener una obligación tributaria de $1,000 o más cuando presenten su declaración.

En la mayoría de los casos, los contribuyentes deben realizar pagos de impuestos estimados si esperan:

• Adeudar al menos $1,000 en impuestos para 2023 después de restar sus retenciones y créditos tributarios.
• Que sus retenciones y créditos tributarios sean menores que el menor de:
  • 90 por ciento del impuesto que se mostrará en su declaración de impuestos de 2023 o
  • 100 por ciento del impuesto que se muestra en su declaración de impuestos de 2022. Su declaración de impuestos de 2022 debe cubrir los 12 meses.

Más contribuyentes recibirán un Formulario 1099-K para 2023

Los contribuyentes a quienes se les pagó con tarjeta de pago más de $600 a través de aplicaciones de pago y mercados en línea o recibieron cualquier monto a través de tarjetas de pago podrían recibir un Formulario 1099-K, Tarjeta de pago y transacciones de la red de terceros (en inglés), a partir de enero de 2024, para los pagos recibidos en 2023. Esto incluye a cualquier persona con un trabajo secundario, propietarios únicos y cualquiera que venda bienes y servicios en línea. Es importante recordar que los contribuyentes deben declarar sus ingresos, a menos que estén excluidos por ley, independientemente de si reciben un Formulario 1099-K o cualquier otro documento de declaración de terceros. El umbral de presentación de 1099-K para informes de terceros no cambia lo que se considera ingreso ni cómo se calculan los impuestos. Encuentre más información en Cómo entender su Formulario 1099-K.

Cómo calcular el impuesto estimado

Para calcular el impuesto estimado, las personas deben calcular su Ingreso Bruto Ajustado (AGI) esperado, ingreso tributable, impuestos, deducciones y créditos para el año. Para calcular el impuesto estimado de 2023, puede ser útil usar los ingresos, las deducciones y los créditos de 2022 como punto de partida.

Los contribuyentes pueden usar las herramientas en IRS.gov para verificar si están obligados a pagar impuestos estimados. El Estimador de Retención de Impuestos, el Asistente Tributario Interactivo del IRS (en inglés) y la hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas físicas, ofrecen instrucciones claras y de paso a paso.

Evitar una multa por pago insuficiente

Los contribuyentes que pagaron menos de lo debido pueden tener que pagar una multa. Esto se aplica ya sea que pagaron mediante retención o mediante pagos de impuestos estimados. También se puede aplicar una multa por pagos tardíos de impuestos estimados, incluso si a alguien se le debe un reembolso cuando presenta su declaración de impuestos.

Para ver si deben una multa, los contribuyentes deben usar el Formulario 2210, Pago insuficiente del impuesto estimado por individuos, sucesiones y fideicomisos (en inglés). Los contribuyentes también pueden solicitar una exención de la multa si pagaron de menos debido a circunstancias inusuales y no negligencia deliberada.

Se aplican reglas especiales a algunos grupos de contribuyentes, como agricultores, pescadores, víctimas de desastres, personas recientemente discapacitadas, jubilados recientes y aquellos que reciben ingresos de manera desigual durante el año.

Pagar de la manera más fácil

Un pago electrónico es la manera más fácil, rápida y segura de realizar un pago de impuestos estimados. La página de Pagos en IRS.gov proporciona información completa sobre el pago de impuestos, cómo y cuándo pagar, opciones de pago y más.

Los contribuyentes pueden iniciar sesión de forma segura en Su cuenta en línea del IRS o usar Pago directo del IRS para enviar un pago desde su cuenta corriente o de ahorros.

Los contribuyentes también pueden pagar con tarjeta de débito o crédito o con billetera digital. Los contribuyentes deben tener en cuenta que el procesador de pagos, no el IRS, cobra una tarifa por los pagos con tarjeta de débito y crédito. Tanto como el Pago Directo y las opciones de pago con tarjeta de débito, tarjeta de crédito o billetera digital están disponibles en línea en IRS.gov/pagos y a través de la aplicación IRS2Go.

Los contribuyentes también pueden usar el Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS) para hacer un pago de impuestos estimados. El pago por cheque o giro postal pagadero al «United States Treasury» (Tesoro de los Estados Unidos) también es una opción.

El IRS alienta a los contribuyentes que con ingresos que normalmente no están sujetos a retención a considerar hacer pagos de impuestos estimados durante todo el año para mantenerse al día y evitar una sorpresa en el momento de declarar sus impuestos.

El cuarto y último pago de impuestos estimados para el año tributario 2023 vence el 16 de enero de 2024.

Press: IRS-2023-165SP, 6 de septiembre de 2023

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó a los consumidores que estén considerando comprar un automóvil que se aseguren de comprender varios cambios recientes al nuevo crédito para vehículos limpios para vehículos eléctricos enchufables calificados, incluidos los fabricantes calificados y las normas tributarias.

La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 (IRA, por sus siglas en inglés) incitó varios cambios al crédito para vehículos limpios nuevos para la compra de vehículos eléctricos enchufables elegibles, que incluye añadir vehículos de pila de combustible. La IRA también añadió un nuevo crédito para vehículos limpios usados y de uso comercial.

Antes de que los contribuyentes compren un vehículo limpio, deben asegurarse que el vehículo fue fabricado por un fabricante elegible (en inglés) y que cumpla con otros requisitos (en inglés) como el de los límites de ingreso bruto ajustado modificados.

Para ser un fabricante elegible, el fabricante debe entrar en un acuerdo aprobado con el Servicio de Impuestos Internos y suministrar al IRS números de identificación de vehículo válidos (VIN, por sus siglas en inglés) que luego puedan coincidir con el VIN que fue reportado en la declaración de impuestos presentada.

Al comprar un vehículo limpio nuevo o usado, los compradores deben revisar que la marca y modelo (en inglés) sean elegibles. Además, para que un vehículo limpio nuevo o usado sea elegible para el crédito para vehículos limpios, el comerciante debe proporcionar al comprador un reporte de comerciante que compruebe que el vehículo comprado será elegible para el crédito, lo que incluirá la marca, modelo y VIN.

También, los créditos tributarios para vehículos limpios son créditos tributarios no reembolsables, lo que significa que pueden aumentar la cantidad de un reembolso o reducir el monto del impuesto adeudado, no se pueden usar para crear un reembolso tributario.

La cantidad de impuestos adeudados determinará si la cantidad completa o solo una porción del crédito podrá ser reclamado.

Para más información acerca de estos créditos y de otros créditos de energía limpia relacionados a la Ley de Reducción de la Inflación, consulte la página web Créditos y deducciones bajo la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 (en inglés).

Press: IRS-2023-160SP, 1^ro de septiembre de 2023