septiembre 2022 – Larson Accounting Group

30 de septiembre de 2022

WASHINGTON — Las víctimas del huracán Ian que comenzó el 23 de septiembre en Florida ahora tienen hasta el 15 de febrero de 2023 para presentar varias declaraciones de impuestos individuales y comerciales y realizar pagos de impuestos, anunció hoy el Servicio de Impuestos Internos.

Tras la reciente declaración de desastre emitida por la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias, el IRS anunció hoy que los contribuyentes afectados en ciertas áreas recibirán un alivio tributario.

Las personas y los hogares afectados por el huracán Ian que residen o tienen un negocio en cualquier lugar del estado de Florida califican para el alivio tributario. La declaración permite al IRS posponer ciertas fechas límite para la presentación y el pago de impuestos para los contribuyentes que residen o tienen un negocio en el área del desastre. Por ejemplo, ciertos plazos que caen a partir del 23 de septiembre de 2022 y antes del 15 de febrero de 2023 se posponen hasta el 15 de febrero de 2023.

Esto significa que las personas que tenían una prórroga válida para presentar su declaración de 2021 que vencía el 17 de octubre de 2022, ahora tendrán hasta el 15 de febrero de 2023 para presentarla. Sin embargo, el IRS señaló que debido a que los pagos de impuestos relacionados con estas declaraciones de 2021 vencían el 18 de abril de 2022, esos pagos no son elegibles para este alivio.

La fecha límite del 15 de febrero de 2023 se aplica a los pagos trimestrales de impuestos estimados, que normalmente vencen el 17 de enero de 2023 y a las declaraciones trimestrales de impuestos sobre la nómina y los impuestos especiales que normalmente vencen el 31 de octubre de 2022 y el 31 de enero de 2023. Las empresas con una fecha de vencimiento original o extendida también tienen el tiempo adicional, incluidas las corporaciones de año calendario cuyas extensiones de 2021 vencen el 17 de octubre de 2022.

Además, las multas sobre los depósitos e impuestos sobre el consumo adeudado en o después del 23 de septiembre de 2022, y antes del 10 de octubre, 2022, se reducirán siempre y cuando los depósitos de impuestos se efectuaron antes del 10 de octubre de 2022.

Si un contribuyente afectado recibe un aviso de presentación tardía o multa por pago tardío del IRS que tiene una fecha de vencimiento de presentación, pago o depósito original o extendida que se encuentra dentro del período de aplazamiento, el contribuyente debe llamar al número de teléfono que aparece en el aviso para que el IRS le cancele la multa. Para obtener información acerca de los servicios disponibles actualmente, visite la página Operaciones del IRS durante COVID-19: continúan funciones en IRS.gov/coronavirus.

El IRS automáticamente identifica a los contribuyentes ubicados en la zona de desastre cubierta y aplica alivio automático de presentación y pago. Sin embargo, los contribuyentes afectados que residen o tienen un negocio ubicado fuera de la zona de desastre cubierta deben llamar a la línea de desastre del IRS al 866-562-5227 para solicitar este alivio tributario.

Área de desastre cubierta

Los condados mencionados arriba constituyen un área de desastre cubierta para propósitos de los Reglamentos del Departamento del Tesoro (Treas. Reg.) Sección 301.7508A-1 (d)(2) y tienen derecho a la siguiente ayuda detallada.

Contribuyentes afectados

Los contribuyentes que se consideran afectados y elegibles para el aplazamiento para presentar sus declaraciones, pagar sus impuestos y hacer otros arreglos referentes a los impuestos, son los contribuyentes mencionados en el Reglamento Tributario S 301.7508A-(d)(1), e incluye personas que viven, y empresas que incluyen organizaciones benéficas cuya principal fuente de ingresos está localizada en el área de desastre cubierta. Los contribuyentes que no están en el área de desastre, pero cuyos documentos necesarios para cumplir con la fecha límite requerida por la sección del Reglamento Tributario 301.7508A-1(c)) se encuentran en el área de desastre cubierta, también califican para esta ayuda. Además, todos los trabajadores de ayuda auxiliar afiliados con una organización reconocida de gobierno o filantrópica que participan en estas actividades de ayuda y cualquier individuo que visitó esta área y resultó muerto o herido en las áreas de desastre también califica para el alivio tributario

Bajo la sección 7508A, el IRS permite a los contribuyentes afectados hasta el 15 de febrero de 2023 para que presenten la mayoría de las declaraciones de impuestos (incluyendo individuales, corporaciones, patrimoniales y fideicomiso, sociedad colectiva, corporación tipo S, fideicomisos, regalos, del patrimonio de la sucesión, informativas de organizaciones benéficas, nómina, y algunos de artículo de uso y consumo), que tenían fecha de vencimiento original o prorrogada en o después del 23 de septiembre de 2022 y antes del 15 de febrero de 2023 tienen tiempo adicional para presentar hasta el 15 de febrero de 2023.

Los contribuyentes afectados que tengan un pago estimado del impuesto que originalmente vencía en o después del 23 de septiembre de 2022 y antes del 15 de febrero de 2023 no estarán sujetos a multas por no pagar los impuestos estimados, siempre y cuando dichos pagos sean efectuados en o antes del 15 de febrero de 2023.

El IRS también les da a los contribuyentes afectados hasta el 15 de febrero de 2023, para realizar otras acciones urgentes descritas en Treas. registro § 301.7508A-1(c)(1) y Rev. Proc. 2018-58, 2018-50 IRB 990 (10 de diciembre de 2018), que deben realizarse el o después del 23 de septiembre, 2022 y antes del 15 de febrero de 2023, se posponen hasta el 15 de febrero de 2023.

Esta ayuda también incluye a la declaración de la serie de formularios 5500, que vencían en o después del 15 de septiembre de 2022, y antes del 15 de febrero de 2023, están postergadas hasta el 15 de febrero de 2023, como están descritas en la sección 8 del Procedimiento Tributario 2018-58 (Rev. Proc). El alivio descrito en la sección 17 del Procedimiento Tributario 2018-58, que se refiere al intercambio de propiedades similares o parecidas, también aplica a ciertos contribuyentes que no fueron afectados de otra manera y puede incluir acciones requeridas que deben ser efectuadas después o antes del período mencionado.

A menos que una ordenanza lo enumere específicamente en el Procedimiento Tributario 2018-58 (Rev. Proc.), el aplazamiento para presentar y pagar no aplica a las declaraciones de información de las series W-2, 1094, 1095, 1097, 1098 o 1099; para los formularios 1042-S, 3921, 3922, 8025 u 8027; o para los depósitos de impuestos sobre la nómina y por artículos de uso y consumo. Sin embargo, las multas sobre los depósitos que vencían en o después del del 23 de septiembre 2022 y antes 10 de octubre de 2022, serán anuladas siempre y cuando los depósitos de impuestos fueron efectuados el 10 de octubre de 2022.

Pérdidas fortuitas

Los contribuyentes afectados en un área de desastre declarada por el gobierno federal tienen la opción de reclamar pérdidas por hechos fortuitos relacionados con el desastre en su declaración federal de impuestos del año en que ocurrió el evento o del año anterior. Consulte la Publicación 547 para más detalles.

Los contribuyentes pueden tomar las pérdidas personales no cubiertas por seguro u otros reembolsos. Para más detalles vea el Formulario 4684, Víctimas y Robos (en inglés)PDF y sus instrucciones (en inglés)PDF.

Los contribuyentes afectados que reclamen sus pérdidas en sus declaraciones del año 2020 deberán escribir en negrillas la designación de desastre «FL Hurricane Ian» en la parte superior de su declaración. Asegúrese de agregar el número de declaración de desastre FEMA DR-4673-FL, en cualquier declaración. Para más detalles consulte la Publicación 547.

Alivio adicional

El IRS anulará las cuotas de usuario y acelerará peticiones de copias de declaraciones previas para contribuyentes afectados. Los contribuyentes deberán escribir en negrillas la designación de desastre «FL Hurricane Ian» en la parte superior del Formulario 4506 (SP), Petición de Copia de Declaración de Impuestos PDF o del Formulario 4506-T, Petición de Transcripción de la Declaración de Impuestos (en inglés)PDF, según corresponda, y enviarla al IRS.

Los contribuyentes afectados que reciben una llamada el IRS con un asunto de acción de cobro o auditoria deberán explicar cómo les afectó el desastre para que se le proporcione la consideración apropiada a su caso. Los contribuyentes pueden bajar los formularios y publicaciones (en inglés) de la página oficial del IRS en IRS.gov.

Source: IRS

by Larson Accounting

28 de septiembre de 2022

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a las personas y empresas en dificultades, afectadas por la pandemia de COVID-19, que pueden calificar para un alivio de la multa por presentación tardía si presentan sus declaraciones de 2019 y 2020 antes del 30 de septiembre de 2022.

Además de proporcionar alivio a los individuos y a las empresas afectadas por la pandemia, este paso está diseñado para permitir que el IRS concentre sus recursos en el procesamiento de las declaraciones de impuestos y correspondencia pendientes para ayudar a regresar a las operaciones normales para la temporada de presentación de 2023.

«Pensamos cuidadosamente sobre el tipo de multas, el período cubierto y la duración antes de otorgar este alivio de multa. Entendemos las preocupaciones expresadas por la comunidad tributaria y otros acerca de la fecha límite de alivio de multas del 30 de septiembre», dijo Chuck Rettig, Comisionado del IRS. «Teniendo en cuenta la planificación para la próxima temporada de impuestos y el trabajo en curso en el inventario de las declaraciones de impuestos presentadas a principios de este año, esta fecha límite de alivio de multas del 30 de septiembre logra un equilibrio. Es crítico para nosotros no sólo proporcionar un alivio importante a los afectados por la pandemia, sino que este plazo también permite un tiempo adecuado para preparar nuestros sistemas y nuestros flujos de trabajo para servir a los contribuyentes y a la comunidad tributaria durante la temporada de presentación de 2023».

El alivio, anunciado el mes pasado, se aplica a la multa por no presentar la declaración. La multa se aplica normalmente a una tasa del 5% por mes, hasta el 25 por ciento del impuesto no pagado, cuando una declaración de impuestos federales se presenta tarde. Este alivio se aplica a los formularios de las series 1040 y 1120, así como a otros enumerados en el Aviso 2022-36 (en inglés), publicado en IRS.gov.

Para cualquiera que se haya atrasado en sus impuestos durante la pandemia, esta es una gran oportunidad para ponerse al día. Para calificar para el alivio, cualquier declaración de impuestos elegible debe presentarse en o antes del 30 de septiembre de 2022.

Aquellos que presenten su declaración durante los primeros meses después de la fecha límite del 30 de septiembre todavía podrán beneficiarse de un alivio parcial de la multa. Esto se debe a que, para las declaraciones presentadas después de esa fecha, la multa comienza a acumularse a partir del 1ro de octubre de 2022, en lugar de la fecha de vencimiento original de la declaración. Dado que la multa se acumula en función de cada mes o parte de un mes de retraso en la presentación de la declaración, el hecho de presentarla antes limitará los cargos que se apliquen.

A diferencia de la multa por no presentar la declaración, la multa por no pagar y los intereses seguirán aplicándose al impuesto no pagado, basándose en la fecha de vencimiento original de la declaración. La multa por impago suele ser del 0.5 por ciento (medio punto porcentual) al mes. El tipo de interés es actualmente del 5 por ciento anual, acumulado diariamente, pero aumentará (en inglés) al 6 por ciento el 1^ro de octubre de 2022.

Los contribuyentes pueden limitar estos cargos si pagan a tiempo. Para más información, que incluye detalles acerca de las opciones de pago electrónico rápido y conveniente, visite IRS.gov/pagos. Los cargos por multas e intereses generalmente no se aplican a los reembolsos.

El aviso también proporciona detalles acerca del alivio para los declarantes de ciertas declaraciones informativas internacionales cuando se impone una multa en el momento de la presentación. No hay alivio para las declaraciones internacionales de información aplicables cuando la multa es parte de un examen. Para ser beneficiario de este alivio, cualquier declaración de impuestos elegible debe presentarse antes del 30 de septiembre de 2022.

El alivio de la multa es automático. Esto significa que los contribuyentes elegibles que ya presentaron su declaración no necesitan solicitarla, y los que la presentan ahora no necesitan adjuntar una declaración u otros documentos a su declaración. En general, los que ya pagaron la multa están recibiendo reembolsos, la mayoría a finales de septiembre.

El alivio de la multa no está disponible en algunas situaciones, como cuando se presentó una declaración fraudulenta, cuando las multas forman parte de un ofrecimiento de transacción aceptado o un acuerdo de cierre, o cuando las multas fueron determinadas finalmente por un tribunal.

Este alivio se limita a las multas que el aviso indica específicamente que son elegibles para el alivio. En el caso de las multas no elegibles, como la multa por falta de pago, los contribuyentes pueden usar los procedimientos existentes de alivio de multas, como la solicitud de alivio bajo los criterios de causa razonable o el programa de Reducción por Primera Vez. Visite IRS.gov/aliviodemulta para más detalles.

Este alivio no se aplica a las declaraciones de 2021. Ya sea que tengan o no una prórroga para la presentación de impuestos, el IRS insta a todos a presentar su declaración de 2021 pronto para evitar demoras en el procesamiento. Para obtener consejos de presentación, visite IRS.gov.

by Larson Accounting

8 de septiembre de 2022

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los contribuyentes que pagan impuestos estimados que la fecha límite para presentar su pago del tercer trimestre es el 15 de septiembre de 2022.

Los contribuyentes no sujetos a retención, como los que trabajan por cuenta propia, los inversionistas o los jubilados, pueden necesitar realizar pagos trimestrales de impuestos estimados. Los contribuyentes con otros ingresos no sujetos a retención, incluidos intereses, dividendos, ganancias de capital, pensión alimenticia, criptomonedas e ingresos por alquileres, normalmente también realizan pagos de impuestos estimados.

En la mayoría de los casos, los contribuyentes deben realizar pagos de impuestos estimados si esperan:

Adeudar al menos $1,000 en impuestos para 2022 después de restar sus retenciones y créditos tributarios.
Que sus retenciones y créditos tributarios sean menores que el menor de:
- 90% del impuesto que se mostrará en su declaración de impuestos de 2022 o
- 100% del impuesto que se muestra en su declaración de impuestos de 2021. Su declaración de impuestos de 2021 debe cubrir los 12 meses.

Se aplican reglas especiales a algunos grupos de contribuyentes, como agricultores, pescadores, víctimas de desastres, personas recientemente discapacitadas, jubilados recientes y aquellos que reciben ingresos de manera desigual durante el año. La Publicación 505, Retención de impuestos e impuestos estimados (en inglés), brinda más información acerca de las reglas de impuestos estimados. La hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES, Impuesto Estimado para Individuos, o el Formulario 1120-W, Impuesto Estimado para Corporaciones (en inglés), tiene detalles acerca de quién debe pagar el impuesto estimado.

Cómo calcular el impuesto estimado

Para calcular el impuesto estimado, las personas deben calcular su Ingreso Bruto Ajustado (AGI) esperado, ingreso tributable, impuestos, deducciones y créditos para el año.

Al calcular el impuesto estimado de 2022, puede ser útil usar los ingresos, las deducciones y los créditos de 2021 como punto de partida. Use la declaración de impuestos federales de 2021 como guía. Los contribuyentes pueden usar el Formulario 1040-ES para calcular su impuesto estimado.

El Estimador de Retención de Impuestos en IRS.gov ofrece a los contribuyentes un método claro y paso a paso para que sus empleadores retengan la cantidad correcta de impuestos de su cheque de pago. También tiene instrucciones para presentar un nuevo Formulario W-4 para entregar a su empleador para ajustar la cantidad retenida cada día de pago.

Cómo evitar una multa por pago insuficiente

Los contribuyentes que pagaron menos de lo debido pueden tener que pagar una multa. Esto se aplica ya sea que pagaron mediante retención o mediante pagos de impuestos estimados. También se puede aplicar una multa por pagos tardíos de impuestos estimados, incluso si a alguien se le debe un reembolso cuando presenta su declaración de impuestos.

Para ver si deben una multa, los contribuyentes deben usar el Formulario 2210, Pago insuficiente del impuesto estimado por individuos, sucesiones y fideicomisos (en inglés). Los contribuyentes también pueden ver las instrucciones (en inglés) del Formulario 2210 en la sección «Exención de multa». El IRS puede perdonar la multa si alguien pagó de menos debido a circunstancias inusuales y no a negligencia deliberada. Ejemplos incluyen:

Accidente, desastre u otra situación inusual.
Una persona jubilada después de cumplir los 62 años durante un año tributario en el que se aplicaron los pagos de impuestos estimados.
Una persona quedó discapacitada durante un año tributario cuando se aplicaron los pagos de impuestos estimados.
Asesoramiento específico por escrito de un agente del IRS dado en respuesta a una solicitud específica por escrito. El contribuyente deberá aportar copias de ambos.

El cuarto y último pago de impuestos estimados para 2022 vence el 17 de enero de 2023.

Media: IRS