El Servicio de Impuestos Internos ha intensificado los esfuerzos para recaudar impuestos laborales de los funcionarios de la corporación S, pero los propietarios de negocios todavía se salen con la suya evitando miles de millones de dólares en impuestos.
Un nuevo informe, publicado el martes por el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria, encontró que el IRS está seleccionando menos del 1% de todas las corporaciones S para su examen para el cumplimiento con el pago de impuestos laborales. Cuando el IRS examina un Scorp, casi la mitad de los agentes de ingresos del IRS no evalúan la compensación durante el examen, incluso cuando hay un propietario único que no reportó la compensación del oficial y puede haber tomado distribuciones libres de impuestos en lugar de compensación.
El informe se produce menos de una semana después de que el sitio de noticias de investigación ProPublica informara sobre cómo los propietarios de negocios estaban aprovechando una desgravación fiscal derivada de la Ley de Reducciones de Impuestos y Empleos de 2017 que les permite ahorrar millones de dólares en impuestos al ser pagados en ganancias en lugar de salarios, mientras que le cuesta al Tesoro miles de millones de dólares en ingresos. Los asesores fiscales han estado promoviendo una estrategia que alienta a los propietarios de negocios a reducir sus propios salarios mientras aumentan los beneficios de su propia empresa, que luego pueden utilizar. La estrategia aprovecha las tasas impositivas más bajas bajo la TCJA, donde las ganancias se gravan a una tasa máxima del 29,6%, en lugar de que los salarios se gravan hasta el 37% (más impuestos adicionales de Medicare). El informe TIGTA se centra más en los impuestos al empleo, también conocidos como impuestos FICA para la Ley Federal de Contribuciones al Seguro.
Los propietarios de negocios han estado aprovechando la estrategia durante varios años antes de la aprobación de la TCJA.
«El problema de que las corporaciones S no paguen salarios a los funcionarios y eviten los impuestos laborales se ha informado durante muchos años», dijo el informe. «Los agentes de ingresos del IRS tienen la oportunidad de evaluar el problema al examinar los formularios 1120-S, EE. UU. Declaración de impuestos sobre la renta de una corporación S, en el campo; abordar el problema más directamente examinándolo en la función de impuesto al empleo del IRS; o a través de proyectos de iniciativas de cumplimiento».
Para su informe, TIGTA analizó todos los rendimientos de la corporación S recibidos por el IRS entre 2016 y 2018, buscando rendimientos donde las ganancias superaran los 100.000 dólares, había un solo accionista y no se reclamó la compensación de ningún oficial. Descubrió que el IRS no seleccionó 266.095 de dichas declaraciones para un examen de campo. El análisis encontró que los propietarios de un solo accionista obtuvieron ganancias de 108 mil millones de dólares y tomaron 69 mil millones de dólares en forma de distribución, sin informar que recibieron la compensación del oficial por la que habrían tenido que pagar impuestos del Seguro Social y Medicare. TIGTA estimó que 266.095 declaraciones de impuestos pueden no haber reportado casi $25 mil millones en compensación, lo que permite a los propietarios de negocios evitar pagar aproximadamente $3,3 mil millones en impuestos FICA.
Otra cuestión es la participación de extranjeros no residentes como propietarios de negocios. TIGTA identificó 151 S corporaciones con accionistas extranjeros no residentes, pero señaló que a las corporaciones S no se les permite tener extranjeros no residentes como accionistas. «Si el IRS hubiera identificado estas corporaciones 151 S y sus 424 declaraciones, podría haberlas convertido en corporaciones C y evaluado 5 millones de dólares en impuestos corporativos sobre la renta», dijo el informe.
Los funcionarios del IRS estuvieron de acuerdo con dos de las cinco recomendaciones en el informe de TIGTA, acordando emitir cartas a las corporaciones 151 S con accionistas extranjeros no residentes, pidiéndoles que revisen su estado de elegibilidad y analizaran a la población después de un año. Pero el IRS no estuvo de acuerdo con las otras tres recomendaciones para: evaluar el riesgo de incumplimiento de la remuneración del oficial y actualizar el plan de examen del IRS; evaluar los beneficios de usar umbrales y criterios en la guía de clasificación; o utilizar los resultados de cumplimiento de las corrientes de trabajo establecidas para informar mejor la toma de decisiones.
«Creemos que nuestras políticas y procedimientos existentes abordan adecuadamente el riesgo de cumplimiento con respecto a la remuneración de los oficiales», escribió De Lon Harris, comisionado de la unidad de Examen de Pequeñas Empresas / Trabajadores Autónomos del IRS, en respuesta al informe. Señaló que el IRS depende de una fuerza laboral altamente capacitada para ejercer su juicio profesional para determinar qué cuestiones en una auditoría se examinarán. También señaló que debido a la pandemia de COVID-19, TIGTA no pudo revisar los archivos completos del caso y en su lugar necesitaba trabajar desde una base de datos que indica con qué frecuencia un examinador persigue formalmente un elemento de línea en particular en una declaración, pero no refleja la frecuencia con la que el examinador evalúa y determina que un problema se informó correctamente.
Por: AccountingToday
