WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los contribuyentes de sus obligaciones de informar e impuestos potenciales por trabajar en la economía compartida, realizar transacciones de monedas virtuales, ingresos obtenidos de fuentes extranjeras o mantener ciertos activos extranjeros. La información disponible en IRS.gov y las instrucciones del Formulario 1040 ayudan a los contribuyentes a entender y cumplir con estos requisitos de informar e impuestos.

Los ingresos de la economía compartida son tributables

Generalmente, los ingresos obtenidos de la economía compartida están sujetos a impuestos y deben ser reportados al IRS. La economía compartida es una actividad en la que las personas obtienen ingresos proporcionando trabajo, servicios o bienes a pedido. A menudo, es a través de una plataforma digital como una aplicación o sitio web. Los contribuyentes deben declarar los ingresos obtenidos de la economía compartida en una declaración de impuestos, incluso si los ingresos son:

• De trabajo a tiempo parcial, temporal o secundario,
• No declarados en un formulario de una declaración informativa, como un Formulario 1099-K, 1099-MISC, W-2 u otro estado de ingresos o
• Pagado en cualquier forma, incluyendo efectivo, propiedad, bienes o moneda virtual.

Para más información acerca de la economía compartida, visite el Centro de ayuda tributaria para la economía compartida.

Comprender requisitos de informar e impuestos sobre monedas virtuales

El IRS les recuerda a los contribuyentes que una vez más hay una pregunta en la parte superior del Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR acerca de las transacciones de monedas virtuales. Todos los contribuyentes que presenten estos formularios deben marcar la casilla que indica «sí» o «no». Una transacción que involucre moneda virtual incluye, pero no se limita a:

• El recibo de moneda virtual como pago por bienes o servicios provistos;
• El recibo o la transferencia de moneda virtual de manera gratuita (sin proveer consideración alguna) que no califica como un regalo de buena fe;
• El recibo de nueva moneda virtual como resultado de actividades de minado y participación;
• El recibo de moneda virtual como resultado de una bifurcación dura;
• Un intercambio de moneda virtual por propiedades, bienes o servicios;
• Un intercambio/trueque de moneda virtual por otra moneda virtual;
• Una venta de moneda virtual; y
• Cualquier otra enajenación de un interés financiero en moneda virtual.

Si una persona enajenó alguna moneda virtual que tenía como un bien de capital por medio de una venta, intercambio o transferencia, deben marcar «Sí» y usar el Formulario 8949 para calcular su ganancia o pérdida de capital e informarlo en el Anexo D (Formulario 1040).

Si recibieron alguna moneda virtual como compensación por los servicios o enajenó alguna moneda virtual que tenían para la venta a clientes en una ocupación o negocio, tienen que declarar los ingresos de la misma manera que declararon otros ingresos del mismo tipo (por ejemplo, salarios de un Formulario W-2 en la línea 1 del Formulario 1040 o 1040-SR, o inventario o servicios del Anexo C en el Anexo 1). Más información sobre la moneda virtual se puede encontrar en las instrucciones para el Formulario 1040 y en la página de Monedas Virtuales (en inglés) en IRS.gov.

Informar ingresos de fuentes extranjeras

Generalmente, el ingreso mundial de un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos está sujeto a impuestos de los Estados Unidos, independientemente de dónde resida. También están sujetos a los mismos requisitos de declaración de impuestos que se aplican a los ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes que viven en los Estados Unidos.

Los ciudadanos y los residentes extranjeros de los Estado Unidos deben informar ingresos no derivados del trabajo como intereses, dividendos y pensiones de fuentes fuera de los Estados Unidos a menos que estén exentos por ley o un tratado tributario. También deben informar sobre los ingresos por trabajo, como salarios y propinas de fuentes fuera de los Estados Unidos. Generalmente el requisito de presentar una declaración de impuesto sobre los ingresos aplica, incluso si un contribuyente califica para beneficios tributarios, como la Exclusión de ingresos devengados en el extranjero (en inglés) o el Crédito por impuestos extranjeros (en inglés), que reduce o elimina sustancialmente la obligación tributaria de los Estados Unidos. Estos beneficios tributarios solo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos de los Estados Unidos.

Un contribuyente se le concede una prórroga automática de 2 meses hasta el 15 de junio si tanto su domicilio tributario como su domicilio están fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Incluso si se concede una prórroga, un contribuyente tendrá que pagar intereses sobre cualquier impuesto que no se pagó por la fecha de vencimiento normal del 18 de abril de 2022.

Aquellos que sirven en el ejército fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico en la fecha de vencimiento normal de su declaración de impuestos también califican para una prórroga hasta el 15 de junio. El IRS recomienda adjuntar una declaración si se aplica una de estas dos situaciones. Más información se puede encontrar en las Instrucciones de los Formularios 1040 y 1040-SR, Publicación 54, Guía de impuestos para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero (en inglés) y Publicación 519, Guía tributaria para extranjeros en los Estados Unidos (en inglés).

Informe requerido para cuentas y activos extranjeros

La ley federal requiere que los ciudadanos de los Estados Unidos y los residentes extranjeros declaren sus ingresos mundiales, incluido ingresos extranjeros de fideicomisos, bancos y otras cuentas financieras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados necesitan completar y adjuntar el Anexo B a su declaración de impuestos. La parte III de la Anexo B pregunta acerca de la existencia de cuentas extranjeras, tales como cuentas bancarias y de la bolsa de valores, y normalmente requiere que los ciudadanos de los Estados Unidos informen el país en el que se encuentra cada cuenta.

Además, ciertos contribuyentes también pueden tener que llenar y adjuntar a su declaración el Formulario 8938, Estado de Activos Financieros Extranjeros (en inglés). Generalmente, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben informar y especificar activos financieros extranjeros en este formulario si el valor agregado de esos activos excede ciertos umbrales. Vea las instrucciones de este formulario para obtener detalles.

Además, aparte de informar sobre específico activos financieros extranjeros en su declaración de impuestos, los contribuyentes con un interés en, o firma u otra autoridad sobre las cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado excedió los $10,000 en cualquier momento durante el 2020, debe presentar electrónicamente el Formulario 114, Informe de cuentas de bancos y financieras extranjeras (FBAR) (en inglés) a la Red de Cumplimiento de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro (FinCEN). Debido a este umbral, el IRS les exhorta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso activos relativamente pequeños, que verifiquen si les aplica este requisito de presentación. El formulario solo está disponible a través del sitio web del Sistema de Presentación Electrónica de la BSA (en inglés).

La fecha límite para presentar el Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR) (en inglés) anual es el mismo que el del Formulario 1040. FinCEN les otorga a los solicitantes que se perdió la fecha límite original una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2022 para presentar el FBAR. No es necesario solicitar esta prórroga.

Este comunicado de prensa es parte de una serie llamada Guía de la Temporada de Impuestos, un recurso para ayudar a los contribuyentes a presentar una declaración de impuestos precisa. Hay ayuda adicional disponible en la Publicación 17, El Impuesto Federal sobre los Ingresos.

Fonte: IR-2022-45SP, 1^ro de marzo de 2022

El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy que la cantidad que las personas pueden contribuir a sus planes 401(k) en 2022 aumentó a $20,500, en comparación con $19,500 para 2021 y 2020. El IRS también emitió hoy una guía técnica con respecto a todos los ajustes del costo de vida que afectan las limitaciones en dólares para los planes de pensión y otros elementos relacionados con la jubilación para el año tributario 2022 en el Aviso 2021-61 (en inglés) PDF, publicado hoy en IRS.gov.

Aspectos destacados de los cambios para 2022

El límite de contribución para los empleados que participan en 401(k), 403(b), la mayoría de los planes 457 y el plan de ahorros Thrift Savings Plan del gobierno federal se aumenta a $20,500, en comparación con $19,500.
Los niveles de ingresos para determinar la elegibilidad para hacer contribuciones deducibles a los Arreglos de Jubilación Individual (IRAs) tradicionales, para contribuir a las IRA Roth y para reclamar el Crédito del Ahorrador, aumentaron para 2022.

Los contribuyentes pueden deducir las contribuciones a una cuenta IRA tradicional si cumplen con ciertas condiciones. Si durante el año el contribuyente o el cónyuge del contribuyente estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, la deducción puede reducirse o eliminarse gradualmente hasta que se elimine, según el estado civil tributario y los ingresos. (Si ni el contribuyente ni el cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo, la eliminación gradual de la deducción no se aplica). Estos son los niveles de eliminación para 2022:

• Para los contribuyentes solteros cubiertos por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, el nivel de eliminación aumenta de $68,000 a $78,000, en comparación con $66,000 a $76,000.
• Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, si el cónyuge que hace la contribución a la IRA está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, el nivel de eliminación aumenta de $109,000 a $129,000, en comparación con $105,000 a $125,000.
• Para un contribuyente a IRA que no está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo y está casado con alguien que está cubierto, el nivel de eliminación aumenta de $204,000 a $214,000, en comparación con $198,000 a $208,000.
• Para una persona casada que presenta una declaración separada y que está cubierta por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, el nivel de eliminación no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y sigue siendo de $0 a $10,000.

El nivel de eliminación de ingresos para los contribuyentes que hacen contribuciones a una cuenta IRA Roth aumenta de $129,000 a $144,000 para solteros y jefes de familia, en comparación con $125,000 a $140,000. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el nivel de eliminación de ingresos aumenta de $204,000 a $214,000, en comparación con $198,000 a $208,000. El nivel de eliminación para una persona casada que presenta una declaración por separado y que hace contribuciones a una cuenta IRA Roth no está sujeta a un ajuste anual por costo de vida y sigue siendo de $0 a $10,000.

El límite de ingresos para el Crédito del Ahorrador (también conocido como Crédito por Contribuciones al Ahorro para la Jubilación) para los trabajadores de ingresos bajos y moderados es de $68,000 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, en comparación con $66,000; $51,000 para jefes de hogar, en comparación con $49,500; y $34,000 para solteros y personas casadas que presentan la declaración por separado, en comparación con $33,000.

La cantidad que las personas pueden contribuir a sus cuentas de jubilación SIMPLE se aumenta a $14,000, en comparación con $13,500.

Límites clave de contribución de los empleados que permanecen sin cambios

El límite de contribuciones anuales a una cuenta IRA se mantiene sin cambios en $6,000. El límite de contribución de recuperación de IRA para personas de 50 años o más no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y sigue siendo de $1,000.

El límite de contribución de  recuperación para los empleados de 50 años o más que participan en los planes 401(k), 403(b), la mayoría de los planes 457 y el Plan de Ahorros de Ahorro del gobierno federal permanece sin cambios en $6,500. Por lo tanto, los participantes en 401 (k), 403 (b), la mayoría de los planes 457 y el plan de ahorros Thrift Savings Plan del gobierno federal que tengan 50 años o más pueden contribuir hasta $27,000 a partir de 2022. El límite de contribución de recuperación para empleados de 50 años o más quienes participan en planes SIMPLE permanece sin cambios en $3,000.

Los detalles acerca de estos y otros ajustes por costo de vida relacionados con la jubilación para 2022 se encuentran en el Aviso 2021-61 (en inglés) PDF, disponible en IRS.gov.

Fonte: IRS

El Servicio de Impuestos Internos ha intensificado los esfuerzos para recaudar impuestos laborales de los funcionarios de la corporación S, pero los propietarios de negocios todavía se salen con la suya evitando miles de millones de dólares en impuestos.

Un nuevo informe, publicado el martes por el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria, encontró que el IRS está seleccionando menos del 1% de todas las corporaciones S para su examen para el cumplimiento con el pago de impuestos laborales. Cuando el IRS examina un Scorp, casi la mitad de los agentes de ingresos del IRS no evalúan la compensación durante el examen, incluso cuando hay un propietario único que no reportó la compensación del oficial y puede haber tomado distribuciones libres de impuestos en lugar de compensación.

El informe se produce menos de una semana después de que el sitio de noticias de investigación ProPublica informara sobre cómo los propietarios de negocios estaban aprovechando una desgravación fiscal derivada de la Ley de Reducciones de Impuestos y Empleos de 2017 que les permite ahorrar millones de dólares en impuestos al ser pagados en ganancias en lugar de salarios, mientras que le cuesta al Tesoro miles de millones de dólares en ingresos. Los asesores fiscales han estado promoviendo una estrategia que alienta a los propietarios de negocios a reducir sus propios salarios mientras aumentan los beneficios de su propia empresa, que luego pueden utilizar. La estrategia aprovecha las tasas impositivas más bajas bajo la TCJA, donde las ganancias se gravan a una tasa máxima del 29,6%, en lugar de que los salarios se gravan hasta el 37% (más impuestos adicionales de Medicare). El informe TIGTA se centra más en los impuestos al empleo, también conocidos como impuestos FICA para la Ley Federal de Contribuciones al Seguro.

Los propietarios de negocios han estado aprovechando la estrategia durante varios años antes de la aprobación de la TCJA.

«El problema de que las corporaciones S no paguen salarios a los funcionarios y eviten los impuestos laborales se ha informado durante muchos años», dijo el informe. «Los agentes de ingresos del IRS tienen la oportunidad de evaluar el problema al examinar los formularios 1120-S, EE. UU. Declaración de impuestos sobre la renta de una corporación S, en el campo; abordar el problema más directamente examinándolo en la función de impuesto al empleo del IRS; o a través de proyectos de iniciativas de cumplimiento».

Para su informe, TIGTA analizó todos los rendimientos de la corporación S recibidos por el IRS entre 2016 y 2018, buscando rendimientos donde las ganancias superaran los 100.000 dólares, había un solo accionista y no se reclamó la compensación de ningún oficial. Descubrió que el IRS no seleccionó 266.095 de dichas declaraciones para un examen de campo. El análisis encontró que los propietarios de un solo accionista obtuvieron ganancias de 108 mil millones de dólares y tomaron 69 mil millones de dólares en forma de distribución, sin informar que recibieron la compensación del oficial por la que habrían tenido que pagar impuestos del Seguro Social y Medicare. TIGTA estimó que 266.095 declaraciones de impuestos pueden no haber reportado casi $25 mil millones en compensación, lo que permite a los propietarios de negocios evitar pagar aproximadamente $3,3 mil millones en impuestos FICA.

Otra cuestión es la participación de extranjeros no residentes como propietarios de negocios. TIGTA identificó 151 S corporaciones con accionistas extranjeros no residentes, pero señaló que a las corporaciones S no se les permite tener extranjeros no residentes como accionistas. «Si el IRS hubiera identificado estas corporaciones 151 S y sus 424 declaraciones, podría haberlas convertido en corporaciones C y evaluado 5 millones de dólares en impuestos corporativos sobre la renta», dijo el informe.

Los funcionarios del IRS estuvieron de acuerdo con dos de las cinco recomendaciones en el informe de TIGTA, acordando emitir cartas a las corporaciones 151 S con accionistas extranjeros no residentes, pidiéndoles que revisen su estado de elegibilidad y analizaran a la población después de un año. Pero el IRS no estuvo de acuerdo con las otras tres recomendaciones para: evaluar el riesgo de incumplimiento de la remuneración del oficial y actualizar el plan de examen del IRS; evaluar los beneficios de usar umbrales y criterios en la guía de clasificación; o utilizar los resultados de cumplimiento de las corrientes de trabajo establecidas para informar mejor la toma de decisiones.

«Creemos que nuestras políticas y procedimientos existentes abordan adecuadamente el riesgo de cumplimiento con respecto a la remuneración de los oficiales», escribió De Lon Harris, comisionado de la unidad de Examen de Pequeñas Empresas / Trabajadores Autónomos del IRS, en respuesta al informe. Señaló que el IRS depende de una fuerza laboral altamente capacitada para ejercer su juicio profesional para determinar qué cuestiones en una auditoría se examinarán. También señaló que debido a la pandemia de COVID-19, TIGTA no pudo revisar los archivos completos del caso y en su lugar necesitaba trabajar desde una base de datos que indica con qué frecuencia un examinador persigue formalmente un elemento de línea en particular en una declaración, pero no refleja la frecuencia con la que el examinador evalúa y determina que un problema se informó correctamente.

Por: AccountingToday

WASHINGTON — El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos lanzó hoy una nueva herramienta en línea,Non-filer Sign-up (en inglés), diseñada para ayudar a las familias elegibles que normalmente no presentan declaraciones de impuestos, para que reciban los pagos mensuales por adelantado del Crédito tributario por hijos programados para el 15 de julio.

Esta herramienta, una actualización de la herramienta Non-Filers del IRS del año pasado, también está diseñada para ayudar a las personas elegibles que normalmente no presentan declaraciones de impuestos a inscribirse para la tercera ronda de pagos de impacto económico de $1,400 (también conocidos como cheques de estímulo) y reclamar el Crédito de recuperación de reembolso por cualquier monto de las dos primeras rondas de pagos de impacto económico que no hayan recibido.

Desarrollada en colaboración con Intuit y ofrecida a través de Free File Alliance, esta herramienta proporciona una manera gratis y fácil para las familias que no tienen la obligación de presentar una declaración de impuestos proporcionarle al IRS la información necesaria para calcular y emitir sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos si son elegibles. A menudo, se trata de familias que reciben pocos o ningún ingreso e incluso las personas sin hogar, los pobres de las zonas rurales y otros grupos desamparados. Esta nueva herramienta está disponible sólo en IRS.gov.

«Hemos trabajado arduamente para entregar mensualmente el Crédito tributario por hijos adelantado para millones de familias este verano», dijo Chuck Rettig, Comisionado del IRS. «Esta nueva herramienta ayudará a más personas a obtener acceso fácilmente a este importante crédito, así como también ayudará a las personas que normalmente no presentan una declaración de impuestos a obtener un pago de impacto económico. Alentamos a las personas a revisar los detalles de este nuevo e importante esfuerzo».

La herramienta Non-Filer Sign-up (en inglés) es para las personas que no presentaron una declaración de impuestos de los años 2019 o 2020 y que no usaron la herramienta Non-Filers del IRS el año pasado para inscribirse para los pagos de impacto económico. La herramienta les permite proveer la información requerida personal, de sus hijos calificados, menores de 17 años y su información bancaria de depósito directo para que el IRS pueda depositar de una manera rápida y fácil los pagos directamente en su cuenta de cheques o ahorros.

La mayoría de las familias no tienen que hacer nada

Las familias elegibles que ya han presentado o tienen planes de presentar declaraciones de los años 2019 o 2020 no deben usar esta herramienta. Una vez que el IRS procese su declaración de impuestos, la información se usará para determinar la elegibilidad y emitir pagos por adelantado. Las familias que deseen reclamar otros beneficios tributarios, como el Crédito tributario por ingreso del trabajo para familias de ingresos bajos y moderados, deben presentar una declaración de impuestos regular. Para ellos, la manera más rápida y fácil de presentar una declaración es el sistema de Free File, disponible sólo en IRS.gov.

La asociación público-privada desempeña una función vital

Intuit desarrolló la herramienta Non-Filer Sign-up para el IRS y ofrece esta herramienta a través de su participación en Free File Alliance. Intuit tiene un largo historial de trabajar en estrecha colaboración con el IRS en soluciones innovadoras, incluida la herramienta Non-Filers: Enter Payment Info Here del año pasado. Además, a través de Free File Alliance, Intuit ha ofrecido formularios rellenables de Free File durante muchos años. Esta es la versión electrónica de los formularios impresos del IRS, que brinda a todos los contribuyentes la opción de presentar su declaración electrónicamente de forma gratuita. No hay restricciones de ingresos para usar esta opción para presentar una declaración de 2020.

Cuidado con las estafas

El IRS insta a todos a estar al acecho contra las estafas relacionadas, tanto de los pagos por adelantado del crédito tributario por hijos, como de los pagos de impacto económico. El IRS destacó que la única manera de obtener cualquiera de estos beneficios es presentando una declaración de impuestos con el IRS o inscribirse en línea, únicamente en IRS.gov. Cualquier otra opción es una estafa.

Tenga cuidado con las estafas por correo electrónico, llamadas telefónicas o mensajes de texto relacionados con los pagos. El IRS nunca envía comunicaciones electrónicas no solicitadas para pedirle que abra archivos adjuntos o visite un sitio web que no es gubernamental.

Se esperan otras herramientas próximamente

El IRS creó una página especial del pago por adelantado del Crédito tributario por hijos del 2021 en IRS.gov/creditoporhijos2021 y está diseñada para proporcionar la información más actualizada acerca del crédito y los pagos por adelantado.

La página ya cuenta con un enlace a la herramienta Non-Filer Sign-up. En las próximas semanas, también tendrá otras herramientas nuevas y útiles, que incluyen:

• Un asistente interactivo de Crédito tributario por hijos para ayudar a las familias a determinar si califican para los pagos por adelantado del crédito.
• Otra herramienta, el Portal de actualización del Crédito tributario por hijos, permitirá a cualquier persona que inicialmente haya sido elegible para recibir los pagos por adelantado ver su elegibilidad y cancelar inscripción u optar por no participar en el programa de pagos por adelantado. Más adelante, se les permitirá a las personas verificar el estado de sus pagos, hacer actualizaciones a su información y estará disponible en español.

Grupos comunitarios pueden ayudar

El IRS insta a los grupos comunitarios, organizaciones sin fines de lucro, asociaciones, grupos educativos y cualquier otra persona con conexiones con personas con niños a compartir esta información crítica acerca del pago por adelantado del Crédito tributario por hijos, así como otros beneficios importantes. El IRS proveerá materiales e información adicional en el futuro que se pueden compartir fácilmente a través de las redes sociales, correo electrónico y otros métodos.

Acerca de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos

El nuevo Crédito tributario por hijos ampliado fue autorizado por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense, promulgada en marzo. Normalmente, el IRS calculará el pago de acuerdo con la información de la declaración de impuestos de una familia de 2020, incluyendo aquellos que usan la herramienta Non-Filer Sign-up. Si esa declaración no está disponible porque aún no se ha presentado o todavía se está procesando, el IRS determinará la cantidad del pago inicial usando la declaración de 2019 o la información ingresada mediante la herramienta Non-Filers que estaba disponible en 2020.

El pago será de hasta $300 por mes por cada niño menor de 6 años y hasta $250 por mes por cada niño de 6 a 17 años.

Para asegurarse de que las familias tengan fácil acceso a su dinero, el IRS emitirá estos pagos por depósito directo, siempre y cuando la agencia tenga disponible la información bancaria correcta. De lo contrario las personas deben estar al pendiente de su buzón postal a partir del 15 de julio ya que el pago llegará por correo. Las fechas de envío de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos son el 15 de julio, 15 de agosto, 15 de septiembre, 15 de octubre, 15 de noviembre y 15 de diciembre.

Para obtener más información, visite IIRS.gov/creditoporhijos2021, o lea las Preguntas frecuentes sobre el Crédito tributario por hijos y los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos (en inglés).

IRS 2021